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第三章存款業(yè)務核算

單位定期存款的核算

存款的核算：借記：活期存款賬戶，存款—— XX單位。

貸款：—— XX單位定期存款賬戶。

應付利息的處理：借記：利息費用—— XX定期存款。

貸款：定期存款，應付利息—— XX。

支取存款的會計處理：

(1)到期全額提款的處理：

計算單位利息時，借：應付利息：應付利息金額已從—— XX定期存款中支取。

利息支出—— XX無應付利息定期存款。

貸款：吸收—— XX單位存款的定期存款人的總利息。

還本付息時，借：吸收—— XX單位存款，定期存款賬戶本息合并。

貸款：吸收存款—— XX單位，活期存款賬戶本息。

(2)提前支取的處理：

計算單位利息時，借：利息費用：—— XX提前計息定期存款。

貸款：—— XX單位定期存款賬戶。

支付單位本息時，借：吸收—— XX單位存款，定期存款賬戶本息合并。

貸款：吸收存款—— XX單位，活期存款賬戶本息。

通知存款處理：借記：活期存款賬戶，存款—— XX單位。

貸款：吸收存款—— XX單位，通知存款人。

存款支取處理：計算利息，借記：應付利息通知存款利息。

利息費用通知存款利息

貸款：吸收存款—— XX單位，通知存款人。

繳納保證金時，通過：吸收保證金—— XX單位通知存款人。

貸款：吸收—— XX單位或其存款人的存款。

活期儲蓄存款會計

處置存款：借：庫存現金。

貸款：活期儲蓄賬戶，存款—— XX。

支取存款處理：借記：活期儲蓄賬戶，存款—— XX。

貸項：庫存現金

存款取消的處理：計算利息時，借：應付利息——活期利息。

利息費用——活期利息

貸：其他應付款——預扣利息稅

存款為—— XX(稅后利息)的活期儲蓄賬戶

付本金的時候。借方：吸收存款—— XX的活期儲蓄賬戶本息。

信用：本金和利息相結合的庫存現金。

定期儲蓄存款的核算

整存整取會計

(1)開戶：借：庫存現金。

貸款：—— XX整存整取儲蓄存款。

(2)收回到期未還本金：計算利息時，借：應付利息：33，354定期利息。

利息費用——定期利息

貸：其他應付款——預扣利息稅

—— XX定期存款賬戶(稅后)

；

還本付息時，借：吸收—— XX的存款本息。

信用：本金和利息相結合的庫存現金。

逾期存款，計算利息時，借：應付利息——定期存款利息。

利息費用——定期存款利息