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第三章存款業(yè)務(wù)核算
單位定期存款的核算
存款的核算:借記:活期存款賬戶(hù),存款—— XX單位。
貸款:—— XX單位定期存款賬戶(hù)。
應(yīng)付利息的處理:借記:利息費(fèi)用—— XX定期存款。
貸款:定期存款,應(yīng)付利息—— XX。
支取存款的會(huì)計(jì)處理:
(1)到期全額提款的處理:
計(jì)算單位利息時(shí),借:應(yīng)付利息:應(yīng)付利息金額已從—— XX定期存款中支取。
利息支出—— XX無(wú)應(yīng)付利息定期存款。
貸款:吸收—— XX單位存款的定期存款人的總利息。
還本付息時(shí),借:吸收—— XX單位存款,定期存款賬戶(hù)本息合并。
貸款:吸收存款—— XX單位,活期存款賬戶(hù)本息。
(2)提前支取的處理:
計(jì)算單位利息時(shí),借:利息費(fèi)用:—— XX提前計(jì)息定期存款。
貸款:—— XX單位定期存款賬戶(hù)。
支付單位本息時(shí),借:吸收—— XX單位存款,定期存款賬戶(hù)本息合并。
貸款:吸收存款—— XX單位,活期存款賬戶(hù)本息。
通知存款處理:借記:活期存款賬戶(hù),存款—— XX單位。
貸款:吸收存款—— XX單位,通知存款人。
存款支取處理:計(jì)算利息,借記:應(yīng)付利息通知存款利息。
利息費(fèi)用通知存款利息
貸款:吸收存款—— XX單位,通知存款人。
繳納保證金時(shí),通過(guò):吸收保證金—— XX單位通知存款人。
貸款:吸收—— XX單位或其存款人的存款。
活期儲(chǔ)蓄存款會(huì)計(jì)
處置存款:借:庫(kù)存現(xiàn)金。
貸款:活期儲(chǔ)蓄賬戶(hù),存款—— XX。
支取存款處理:借記:活期儲(chǔ)蓄賬戶(hù),存款—— XX。
貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金
存款取消的處理:計(jì)算利息時(shí),借:應(yīng)付利息——活期利息。
利息費(fèi)用——活期利息
貸:其他應(yīng)付款——預(yù)扣利息稅
存款為—— XX(稅后利息)的活期儲(chǔ)蓄賬戶(hù)
付本金的時(shí)候。借方:吸收存款—— XX的活期儲(chǔ)蓄賬戶(hù)本息。
信用:本金和利息相結(jié)合的庫(kù)存現(xiàn)金。
定期儲(chǔ)蓄存款的核算
整存整取會(huì)計(jì)
(1)開(kāi)戶(hù):借:庫(kù)存現(xiàn)金。
貸款:—— XX整存整取儲(chǔ)蓄存款。
(2)收回到期未還本金:計(jì)算利息時(shí),借:應(yīng)付利息:33,354定期利息。
利息費(fèi)用——定期利息
貸:其他應(yīng)付款——預(yù)扣利息稅
—— XX定期存款賬戶(hù)(稅后)
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還本付息時(shí),借:吸收—— XX的存款本息。
信用:本金和利息相結(jié)合的庫(kù)存現(xiàn)金。
逾期存款,計(jì)算利息時(shí),借:應(yīng)付利息——定期存款利息。
利息費(fèi)用——定期存款利息