一般企業(yè)在完成一個項目后都會進(jìn)行結(jié)算。企業(yè)收到工程結(jié)算收入時具體有哪些會計分錄?
工程項目結(jié)算收入的會計分錄
(1)月末確認(rèn)收入時
借方:應(yīng)收賬款
貸款:工程結(jié)算收入/主營業(yè)務(wù)收入
(2)應(yīng)計稅時
借:稅和附加費
貸:應(yīng)交稅金——遞延稅金
(3)稅款入庫時
借:應(yīng)付稅款
貸:銀行存款
(4)收到逾期工程款后,
借項:遞延稅款
貸款:應(yīng)付稅款
(五)稅款再次入庫時,
借:應(yīng)付稅款
貸:銀行存款
什么是工程結(jié)算收入?
工程結(jié)算收入是指承包工程的企業(yè)實現(xiàn)的工程價款結(jié)算收入,以及向承包單位收取的除工程價款以外作為經(jīng)營收入的各種資金,如臨時設(shè)施費、勞保費、施工機(jī)械搬遷費等。以及從承包單位收集的各種索賠。
稅金和附加費是多少?
稅金及附加是指企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)稅費,但不包括稅收所得稅和增值稅。月底之后,這個賬戶應(yīng)該沒有余額了。
稅金及附加核算消費稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。
需要注意的是,此前納入“管理費用”科目的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅等“四小稅”,隨著“營改增”的全面實施,已調(diào)整為“稅金及附加”科目進(jìn)行核算。
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