中級財務會計各章節(jié)條目百科全

2009年3月29日，亞洲語言

第一章貨幣資金和應收賬款

(第三章資產(chǎn)分離)

1.現(xiàn)金

(1)儲備基金

開設備用金。

借：其他應收款-儲備基金

信用：現(xiàn)金

報銷時補足預定現(xiàn)金。

借：管理費等。

貸：現(xiàn)金(報銷不屬于零用金會計)

(三)提取或者減少儲備基金時

借：現(xiàn)金

貸款：其他應收款-儲備基金

(2)現(xiàn)金短缺

庫存現(xiàn)金大于賬面價值。

借：現(xiàn)金

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余。

查明原因，并按如下方式處理：

借：待處理財產(chǎn)的損失和溢余——待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余。

貸：其他應付款-應付現(xiàn)金盈余(X單位或個人)

營業(yè)外收入-現(xiàn)金盈余(找不到原因)

庫存現(xiàn)金低于賬面價值。

借：待處理財產(chǎn)的損失和溢余——待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余。

信用：現(xiàn)金

查明原因，并按如下方式處理：

借方：其他應收款-現(xiàn)金短缺應收款(XX個人)

其他應收款-應收保險索賠

管理費用-現(xiàn)金短缺(找不到原因)

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余。

(2)接受捐贈

借：現(xiàn)金

貸款：待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的價值-收到的貨幣資產(chǎn)的價值。

刺激所得稅

apos借：待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價值-收到的貨幣性資產(chǎn)價值

貸：資本公積-其他資本公積應交稅金-應交所得稅。

銀行存款

(一)企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他機構的資金已部分或全部無法收回。

借：營業(yè)外支出

貸款：銀行存款

其他貨幣資金(外幣存款)

(1)開立采購賬戶

借：其他貨幣資金-國外存款

貸款：銀行存款

用這筆專項資金購買商品。

借：材料采購

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：其他貨幣資金-國外存款。

(3)注銷購買賬戶。

借方：銀行存款

貸款：其他貨幣資金-國外存款。

壞賬損失

(1)直接轉(zhuǎn)售法

(1)實際損失發(fā)生時。

借方：管理費-壞賬損失

貸：應收賬款

(2)再次恢復時。

借方：應收賬款

貸款：管理費-壞賬損失

其他應收款

借：庫存商品

貸款：主營業(yè)務成本

借方：銀行存款

貸：應收賬款

(2)津貼法

(一)提取呆賬準備時。

借方：管理費-壞賬損失

貸款：壞賬準備

張力不良時。