退稅超期后會計(jì)分錄,退稅超期后的會計(jì)分錄:財(cái)務(wù)處理的關(guān)鍵步驟
退稅超期后會計(jì)分錄的詳細(xì)說明
當(dāng)一家企業(yè)在需要退稅時(shí)超過了規(guī)定的退稅期限,會涉及到退稅超期的會計(jì)處理。根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的要求,企業(yè)需要將未及時(shí)退稅的金額從應(yīng)收稅款賬戶中轉(zhuǎn)移,同時(shí)應(yīng)計(jì)提逾期稅款費(fèi)用。
以下是退稅超期后可能涉及到的會計(jì)分錄:
1. 如果企業(yè)在退稅期限內(nèi)已經(jīng)確認(rèn)并計(jì)入了應(yīng)收稅款賬戶,但超過了退稅期限:
借:逾期稅款費(fèi)用/管理費(fèi)用/期間費(fèi)用(費(fèi)用科目)
貸:應(yīng)收稅款(資產(chǎn)科目)
2. 如果企業(yè)在退稅期限內(nèi)沒有確認(rèn)應(yīng)收稅款,而是在超期后才確認(rèn):
借:應(yīng)付稅款(負(fù)債科目)
貸:應(yīng)收稅款(資產(chǎn)科目)
借:逾期稅款費(fèi)用/管理費(fèi)用/期間費(fèi)用(費(fèi)用科目)
貸:應(yīng)付稅款(負(fù)債科目)
3. 如果企業(yè)超過了退稅期限,且沒有確認(rèn)應(yīng)收稅款:
借:逾期稅款費(fèi)用/管理費(fèi)用/期間費(fèi)用(費(fèi)用科目)
貸:應(yīng)付稅款(負(fù)債科目)
舉例回答
以一家企業(yè)名為ABC公司為例,該公司在2021年需要退稅100,000單位貨幣,退稅期限為30天。如果ABC公司超過了退稅期限:
第一種情況:ABC公司在退稅期限內(nèi)確認(rèn)了應(yīng)收稅款賬戶,但超過了退稅期限。
則會計(jì)分錄如下:
借:逾期稅款費(fèi)用/管理費(fèi)用/期間費(fèi)用 (費(fèi)用科目) 100,000
貸:應(yīng)收稅款 (資產(chǎn)科目) 100,000
第二種情況:ABC公司在退稅期限內(nèi)沒有確認(rèn)應(yīng)收稅款,而是在超期后才確認(rèn)。
則會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付稅款 (負(fù)債科目) 100,000
貸:應(yīng)收稅款 (資產(chǎn)科目) 100,000
借:逾期稅款費(fèi)用/管理費(fèi)用/期間費(fèi)用 (費(fèi)用科目) 100,000
貸:應(yīng)付稅款 (負(fù)債科目) 100,000
第三種情況:ABC公司超過了退稅期限,且沒有確認(rèn)應(yīng)收稅款。
則會計(jì)分錄如下:
借:逾期稅款費(fèi)用/管理費(fèi)用/期間費(fèi)用 (費(fèi)用科目) 100,000
貸:應(yīng)付稅款 (負(fù)債科目) 100,000






- 5分鐘前學(xué)員提問:學(xué)會計(jì)的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問:會計(jì)培訓(xùn)班要多少錢一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問:會計(jì)實(shí)操培訓(xùn)班大概多少錢
- 會計(jì)分錄借貸怎么加減少
- 購物包裝物會計(jì)分錄
- 公司購進(jìn)花卉會計(jì)分錄
- 注入扶貧資金會計(jì)分錄_扶
- 購買裝修配件的會計(jì)分錄
- 員工工資應(yīng)發(fā)沒發(fā)會計(jì)分
- 發(fā)放購物券券會計(jì)分錄,商
- 代為保管商品會計(jì)分錄
- 庫存材料退庫會計(jì)分錄
- 投標(biāo)書復(fù)印費(fèi)會計(jì)分錄,投
- 預(yù)算會計(jì)退回資金會計(jì)分
- 對公轉(zhuǎn)錯(cuò)賬會計(jì)分錄如何
- 開立賬戶會計(jì)分錄
- 老板的醫(yī)藥費(fèi)用會計(jì)分錄
- 付公司肉貨款錢會計(jì)分錄
