增值稅的會計分錄

增值稅是一種由企業(yè)按照銷售額的一定比例向政府繳納的一種稅費。根據(jù)會計準(zhǔn)則，企業(yè)需要將銷售額中含有的增值稅分別計入應(yīng)交增值稅和待抵扣進(jìn)項稅額兩個科目中。

計提應(yīng)交增值稅的會計分錄

計提應(yīng)交增值稅的會計分錄可以分為兩種情況：

1. 應(yīng)交增值稅 = 銷售收入 × 增值稅率

借：應(yīng)交稅費-增值稅

貸：應(yīng)交增值稅

2. 應(yīng)交增值稅 = 銷售收入 × 增值稅率 - 待抵扣進(jìn)項稅額

借：應(yīng)交稅費-增值稅

貸：應(yīng)交增值稅

的確，以上情況是進(jìn)項稅額完全抵銷清零才會產(chǎn)生的。

計提待抵扣進(jìn)項稅額的會計分錄

計提待抵扣進(jìn)項稅額的會計分錄如下：

借：待抵扣進(jìn)項稅額

貸：進(jìn)項稅額

待抵扣進(jìn)項稅額是指企業(yè)從供應(yīng)商購買貨物或接受服務(wù)時支付的增值稅，該進(jìn)項稅額可以用于抵扣企業(yè)應(yīng)交的增值稅。

舉例說明

假設(shè)某企業(yè)銷售額為100,000元，增值稅率為13%。該企業(yè)從供應(yīng)商購買貨物支付的進(jìn)項稅額為10,000元。

計提應(yīng)交增值稅的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-增值稅 13,000元

貸：應(yīng)交增值稅 13,000元

計提待抵扣進(jìn)項稅額的會計分錄：

借：待抵扣進(jìn)項稅額 10,000元

貸：進(jìn)項稅額 10,000元

通過以上分錄記錄，企業(yè)可以準(zhǔn)確地反映出應(yīng)交的增值稅和待抵扣的進(jìn)項稅額，并及時計提相關(guān)的稅費。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。