所得稅計提會計分錄,所得稅稅款確認(rèn)會計分錄
所得稅計提會計分錄說明
所得稅計提是指企業(yè)按照法律和稅收政策規(guī)定,在每個會計期間內(nèi)預(yù)計將要繳納的所得稅費(fèi)用,通過會計分錄的方式進(jìn)行記錄。
所得稅計提會計分錄一般涉及兩個賬戶:所得稅費(fèi)用賬戶和所得稅應(yīng)交賬戶。
所得稅費(fèi)用賬戶是指企業(yè)在會計記錄上用來記錄當(dāng)期預(yù)計要繳納的所得稅費(fèi)用,它屬于損益類賬戶,通常會在損益表上體現(xiàn)。
所得稅應(yīng)交賬戶是指企業(yè)的所得稅費(fèi)用暫時不能繳納,暫時計入應(yīng)交賬戶,屬于負(fù)債類賬戶,會在資產(chǎn)負(fù)債表上體現(xiàn)。
當(dāng)企業(yè)計提所得稅時,會計分錄的具體內(nèi)容根據(jù)稅收政策和企業(yè)情況而有所不同。一般情況下,所得稅計提會計分錄的基本格式如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:所得稅應(yīng)交
若企業(yè)預(yù)計當(dāng)期所得稅費(fèi)用為10,000元,則所得稅計提會計分錄為:
借:所得稅費(fèi)用 10,000
貸:所得稅應(yīng)交 10,000
舉例回答
某企業(yè)在年度中根據(jù)稅法規(guī)定和財務(wù)報告準(zhǔn)則計算應(yīng)繳納的所得稅。根據(jù)預(yù)計利潤計算,該企業(yè)預(yù)計本年度應(yīng)繳所得稅為80,000元。企業(yè)按月計提所得稅。
每個月初,企業(yè)預(yù)計當(dāng)月所得稅費(fèi)用為6,667元(80,000元/12個月),則會進(jìn)行如下所得稅計提會計分錄:
借:所得稅費(fèi)用 6,667
貸:所得稅應(yīng)交 6,667
當(dāng)月末,企業(yè)預(yù)計當(dāng)月所得稅費(fèi)用為6,667元,并準(zhǔn)備支付當(dāng)月所得稅。則會進(jìn)行如下所得稅計提會計分錄:
借:所得稅費(fèi)用 6,667
借:所得稅應(yīng)交 6,667
貸:銀行存款 6,667
貸:應(yīng)付賬款 6,667
這樣,企業(yè)每個月都會根據(jù)預(yù)計利潤計算所得稅費(fèi)用,并計提相應(yīng)的會計分錄。當(dāng)企業(yè)確定最終所得稅金額時,會將所得稅費(fèi)用賬戶和所得稅應(yīng)交賬戶的余額進(jìn)行調(diào)整。如果計提的所得稅費(fèi)用高于最終所得稅金額,差額將收入損益表,如果計提的所得稅費(fèi)用低于最終所得稅金額,差額將轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款或其他流動負(fù)債中。






- 5分鐘前學(xué)員提問:學(xué)會計的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問:會計培訓(xùn)班要多少錢一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問:會計實(shí)操培訓(xùn)班大概多少錢
