從已扣除的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄。

借：庫存商品或原材料等。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)

為核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)移、提取、繳納和退還，一般納稅人可在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅和未交增值稅兩個(gè)明細(xì)科目。

月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的未繳增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”明細(xì)科目。

借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未轉(zhuǎn)出)

繳納增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

要抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄有哪些？

從理論上講，在處理業(yè)務(wù)時(shí)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票應(yīng)在入賬當(dāng)月入賬并認(rèn)證，所以要抵扣的進(jìn)項(xiàng)應(yīng)只發(fā)生在當(dāng)月產(chǎn)量不夠的情況下，沒有認(rèn)證就不應(yīng)該有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。這樣，進(jìn)項(xiàng)稅的分錄應(yīng)該是：

借：原材料(或直接成本管理費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸：應(yīng)付賬款

月末應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí)，如果投入大于產(chǎn)出，則不予結(jié)轉(zhuǎn)，不繳納增值稅，自動(dòng)順延至下月抵扣。如果因?yàn)橐杨A(yù)繳增值稅而導(dǎo)致借方大于貸方，即已繳稅額大于銷項(xiàng)稅額，則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至未繳增值稅科目。條目：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅。

如果因?yàn)楦鞣N原因，需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，如果是輔導(dǎo)期，那么下個(gè)月比較后需要抵扣的認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅部分，會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)到月底要抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

購(gòu)買商品時(shí)；

借：存貨、待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)；

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

貸款：預(yù)付費(fèi)用

扣除進(jìn)項(xiàng)稅后轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄。當(dāng)我們計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，我們只轉(zhuǎn)出這些進(jìn)項(xiàng)稅。對(duì)于不包含進(jìn)項(xiàng)稅的其他成本，如人工成本等，沒有扣除進(jìn)項(xiàng)稅，因此在計(jì)算轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)不會(huì)涉及轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。