銀行存款四種未結(jié)清賬戶情況如何?
銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)填寫四種情況:
1.如果單位已經(jīng)收到銀行的款項(xiàng),則不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
2.單位已向銀行無償支付,未進(jìn)行賬務(wù)處理。
3.會(huì)計(jì)分錄通常在銀行收到單位但未收到的下月初輸入。
4.當(dāng)銀行的付款公司未能付款時(shí),會(huì)計(jì)分錄通常在下個(gè)月初輸入。
銀行存款的未結(jié)清賬戶是什么?包括什么樣的情況?
好像你根本沒看未結(jié)清的賬,主要是企業(yè)和銀行收到結(jié)算憑證的時(shí)間不一致。例如,企業(yè)委托銀行向外單位收款,銀行收到對(duì)方付款的結(jié)算憑證后,增加企業(yè)的銀行存款,再將結(jié)算憑證傳遞給企業(yè),企業(yè)收到結(jié)算憑證后,將增加的銀行存款記入自己的賬戶。從銀行收到結(jié)算憑證到企業(yè)收到結(jié)算憑證期間,形成未結(jié)清賬款。企業(yè)與銀行之間可能存在以下四個(gè)方面的未結(jié)清賬款:一是銀行已收到貨款并入賬,但企業(yè)未收到銀行的付款通知,因此未收到貨款,(銀行已收到,企業(yè)未收到),比如委托銀行收款。二是銀行已付款到賬,但企業(yè)未收到銀行的付款通知,因此未付款到賬(銀行已付款但企業(yè)未付款),如貸款利息扣款、無承諾收款等。第三,企業(yè)已經(jīng)收到錢并入賬,但銀行沒有辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù),所以錢還沒有收到并入賬(企業(yè)已經(jīng)收到但銀行沒有收到),比如收到了另一個(gè)單位的轉(zhuǎn)賬支票。第四,企業(yè)已付款到賬,但銀行未辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù),所以錢還沒到賬(企業(yè)已付款,銀行未付款)。比如,企業(yè)開了一張支票,持票人還沒有提取或轉(zhuǎn)讓給銀行。
銀行存款對(duì)賬中的未清項(xiàng)目如下
企業(yè)與銀行之間可能發(fā)生以下四種賬款:
第一,銀行已經(jīng)收到貨款并入賬,但企業(yè)沒有收到銀行的付款通知,所以沒有收到貨款并入賬(銀行已經(jīng)收到,企業(yè)沒有收到),比如委托銀行收款。
二是銀行已付款到賬,但企業(yè)未收到銀行的付款通知,因此未付款到賬(銀行已付款但企業(yè)未付款),如貸款利息扣款、無承諾收款等。
第三,企業(yè)已經(jīng)收到錢并入賬,但銀行沒有辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù),所以錢還沒有收到并入賬(企業(yè)已經(jīng)收到但銀行沒有收到),比如收到了另一個(gè)單位的轉(zhuǎn)賬支票。
第四,企業(yè)已付款到賬,但銀行未辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù),所以錢還沒到賬(企業(yè)已付款,銀行未付款)。比如,企業(yè)開了一張支票,持票人還沒有提取或轉(zhuǎn)讓給銀行。
銀行存款欠款是指企業(yè)或銀行的欠款。
都有
未完成的項(xiàng)目包括四類:
銀行支付但企業(yè)未支付的項(xiàng)目,銀行收到但企業(yè)未收到的項(xiàng)目,企業(yè)支付但銀行未支付的項(xiàng)目,企業(yè)收到但銀行未收到的項(xiàng)目。
期末,如果由于時(shí)間差異存在未清項(xiàng)目,則需要編制對(duì)賬表檢查一致性。
發(fā)生未結(jié)賬時(shí),如何編制銀行對(duì)賬單?
企業(yè)賬面余額:銀行對(duì)賬單余額:
加:銀行收到企業(yè)未付加:企業(yè)收到銀行未付
減去銀行支付的:企業(yè)未付的:減去企業(yè)支付的:ba未付的:
1.企業(yè)收了,銀行沒收,影響企業(yè)超余額;2.企業(yè)交了,銀行沒交,影響企業(yè)超余額;3.銀行交了,企業(yè)沒交,影響銀行超余額;4.銀行收了,企業(yè)沒收,影響銀行超余額。
銀行賬戶對(duì)賬中有哪些未清項(xiàng)目?
因?yàn)槿绻星焚~,銀行和企業(yè)的賬一定是不對(duì)等的。有四種類型的未清賬戶。一種是銀行已經(jīng)收到貨款,企業(yè)沒有收到銀行的付款通知,所以沒有收到貨款的錢,比如委托銀行收款。
二是銀行已付款到賬,但企業(yè)未收到銀行的付款通知,因此記錄最終付款,如貸款利息扣款、無承諾收款等。
第三,企業(yè)已經(jīng)收款并入賬,但銀行沒有辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù),所以沒有收款并入賬,比如收到了其他單位的轉(zhuǎn)賬支票。
第四,企業(yè)已付款到賬,但銀行未完成轉(zhuǎn)賬手續(xù),所以錢未支付到賬,比如企業(yè)已開出支票,持票人尚未提取或轉(zhuǎn)賬到銀行。
發(fā)生第一種和第四種情況時(shí),開戶單位的銀行存款賬面余額將小于銀行對(duì)賬單余額;第二種和第三種情況,開戶單位銀行存款的賬面余額會(huì)大于銀行對(duì)賬單的余額。無論發(fā)生什么情況,開戶單位的存款余額都會(huì)和銀行對(duì)賬單不一致,很容易開出空頭支票。
如果銀行對(duì)賬單上沒有未結(jié)清的賬戶,我該怎么辦?
未入賬指企業(yè)與銀行之間的款項(xiàng),一方由于憑證傳遞的時(shí)間差,已登記入賬,另一方由于未收到憑證,未登記入賬。欠賬通常有四種情況:1。企業(yè)收到了,銀行沒收到;2.企業(yè)交了,銀行沒交;3、銀行已收,企業(yè)未收;4.銀行交了,企業(yè)沒交。銀行存款金額調(diào)整表的編制方法是在企業(yè)和銀行雙方賬面金額的基礎(chǔ)上,加上對(duì)方已收到但公司未收到的款項(xiàng),減去對(duì)方已支付但公司未支付的款項(xiàng)。調(diào)整后,雙方的余額應(yīng)該一致。
11月的會(huì)計(jì)分錄是:
借方:未清賬戶10000
貸:應(yīng)收賬款10000。
12月的會(huì)計(jì)分錄是:
借方:銀行存款
貸項(xiàng):未清賬戶
《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定定期將銀行存款日期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),每月月底必須逐一查明差異原因,并編制銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)表。但是,銀行對(duì)賬單只是檢查雙方是否有的一種手段,不能作為原始憑證。
擴(kuò)展數(shù)據(jù)
有四種未清賬戶的具體情況:
(1)企業(yè)已收到,銀行未收到;
(2)由企業(yè)支付,銀行未支付;
(3)銀行已收,企業(yè)未收;
(4)銀行已支付,企業(yè)未支付。
前兩種情況屬于企業(yè)已登記,銀行未登記的金額(以下簡稱第一種情況);后兩種情況屬于企業(yè)未登記但銀行已登記的基金(以下簡稱第二種情況)。
《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定定期將銀行存款日期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),每月月底必須逐一查明差異原因,并編制銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)表。
但是,銀行對(duì)賬單只是檢查雙方是否有的一種手段,不能作為原始憑證。
參考百度百科-未結(jié)清賬戶
銀行余額調(diào)節(jié)表只用于財(cái)務(wù)調(diào)節(jié),不是我們
銀行每日表的余額。
加:銀行收到了,企業(yè)沒有。
加:企業(yè)收到了,銀行沒收到。
減:銀行支付,企業(yè)未支付。
減:企業(yè)支付,銀行未支付。
擴(kuò)展信息:
調(diào)整后,如果雙方余額相等,一般可以認(rèn)為雙方?jīng)]有。當(dāng)調(diào)整后雙方余額仍不相等時(shí),仍有兩個(gè)原因,要么所有未清項(xiàng)目都沒有查出來,要么一個(gè)或兩個(gè)賬簿有。無論是什么原因,都需要進(jìn)一步核對(duì)和糾正,直到雙方在對(duì)賬表中的余額相等。
調(diào)整后的余額既不是企業(yè)銀行存款日的余額,也不是銀行對(duì)賬單的余額。是企業(yè)銀行存款的真實(shí)數(shù)字,也是當(dāng)天企業(yè)銀行存款的最大值。
特定操作
1.查查上個(gè)月。上月未清項(xiàng)目中已入賬的項(xiàng)目,將在本月相應(yīng)的企業(yè)對(duì)賬單和銀行對(duì)賬單中打勾,不記入對(duì)賬表。
2.檢查這個(gè)月。在兩張賬單上勾掉相同的金額(企業(yè)對(duì)賬單的借方對(duì)應(yīng)銀行對(duì)賬單的貸方)。
3.修改。將查出的未結(jié)賬項(xiàng)目錄入對(duì)賬表,然后檢查是否有銀行存款錯(cuò)行、倒賬記錄、金額等。當(dāng)?shù)狡髽I(yè)賬單時(shí),如果有,在企業(yè)賬單中修改,并在報(bào)表中更正單位賬面余額。
4.下個(gè)月檢查。在下個(gè)月的公司對(duì)賬單和銀行對(duì)賬單中,找出本月賬戶中是否有未結(jié)清的項(xiàng)目。如果有,將它們的憑證號(hào)或銀行匯票號(hào)記錄在本月的對(duì)賬表中,記錄的未清項(xiàng)目在下個(gè)月不再調(diào)整。
5.如果最后還是不對(duì)等,那么實(shí)際能使用的資金應(yīng)該以哪一個(gè)為標(biāo)準(zhǔn)?
6.記得套用公式,比如:貨幣資金=庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
參考百度百科-銀行對(duì)賬單
不要對(duì)未付賬款做分錄,收到賬單時(shí)做分錄。正好你查賬的時(shí)候,可以做一個(gè)余額調(diào)節(jié)表,對(duì)余額進(jìn)行匹配。可以不用對(duì)賬,因?yàn)槠币话愫芸炀偷搅,然后做分錄。企業(yè)與銀行之間可能發(fā)生以下四項(xiàng)未了事項(xiàng):
1、銀行已經(jīng)收到錢,企業(yè)沒有收到銀行的付款通知,也沒有收到錢(銀行已經(jīng)收到,企業(yè)沒有收到),比如委托銀行收款。
2.銀行已付款到賬,但企業(yè)未收到銀行的付款通知,因此賬戶不存在付款(銀行已付款,企業(yè)未付款),如扣除貸款利息、不接受催收等。
3.企業(yè)已收到但銀行未辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù),所以賬戶資金金額未收到(企業(yè)已收到但銀行未收到),比如銀行收到了其他公司的轉(zhuǎn)賬支票。
4.企業(yè)已支付并入賬的金額,但銀行未辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù),所以未支付并入賬(企業(yè)已支付但銀行未支付)。比如企業(yè)開出了支票,但持票人沒有兌現(xiàn),也沒有向銀行轉(zhuǎn)賬。
示例:
一、銀行余額:50600-500-900=49200
企業(yè)收到了,銀行沒有:
企業(yè)交了,銀行沒交:1500;3、900;
二。企業(yè)余額:4萬-1萬-800=4.92萬
企業(yè)未收到的應(yīng)收銀行賬款:210000;
銀行支付,企業(yè)未支付:4800
展開橙色材質(zhì):
原因
未結(jié)清賬款主要是由于企業(yè)與銀行收到結(jié)算憑證的時(shí)間不一致。比如企業(yè)委托銀行向外單位收款,銀行收到對(duì)方付款的結(jié)算憑證后,會(huì)增加企業(yè)的銀行存款。
然后將結(jié)算憑證傳遞給企業(yè),企業(yè)收到結(jié)算憑證后會(huì)記錄并增加其賬戶中的銀行存款。從銀行收到結(jié)算憑證到企業(yè)收到結(jié)算憑證期間,高層局集團(tuán)形成了外圍站