本文是關(guān)于如何解決所得稅匯算清繳過(guò)程中的漏計(jì)費(fèi)用問(wèn)題。在本文中，薛向會(huì)計(jì)朋友詳細(xì)介紹了稅務(wù)人員需要了解的關(guān)于如何解決所得稅匯算清繳時(shí)漏計(jì)費(fèi)用的稅務(wù)知識(shí)，或許可以幫助您解決所得稅匯算清繳時(shí)漏計(jì)費(fèi)用的問(wèn)題。財(cái)務(wù)和稅務(wù)問(wèn)題。

所得稅匯算清繳時(shí)漏算的費(fèi)用怎么解決？

答：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)新修訂的的通知》規(guī)定(國(guó)稅發(fā)〔2003〕13號(hào))，企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)年度所得稅申報(bào)有誤的，可以在所得稅匯算清繳期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理年度所得稅申報(bào)匯算清繳。

內(nèi)外資企業(yè)待遇是一樣的。

從上述規(guī)定中可以看出：

1.根據(jù)稅法要求，費(fèi)用只能在所屬年度扣除，不能提前扣除或結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

2.不能因?yàn)楫?dāng)年的費(fèi)用沒(méi)有在當(dāng)年開(kāi)具發(fā)票，就認(rèn)為該費(fèi)用不能在當(dāng)年的所得稅前列支。比如廣州地稅廣州地稅發(fā)[]276號(hào)文件規(guī)定。會(huì)計(jì)結(jié)賬日為每年的12月31日，但所得稅匯算清繳期為每年的1月1日至4月30日。

根據(jù)上述規(guī)定，在匯算清繳期間取得發(fā)票的，可以重新辦理年度所得稅申報(bào)匯算清繳，減少應(yīng)納稅所得額。

如果最終匯算清繳后取得發(fā)票，按照《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人多繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，納稅人自匯算清繳稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳稅款，并加計(jì)銀行同期存款利息。

跨年度紅字發(fā)票會(huì)計(jì)處理？

1.紅字發(fā)票

借方：退還應(yīng)收賬款的無(wú)稅負(fù)金額。

貸：以前年度損益調(diào)整后不含退稅的負(fù)稅。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-負(fù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

2.12月份沖銷(xiāo)結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借：庫(kù)存商品

貸：以前年度損益調(diào)整

關(guān)于“所得稅匯算清繳時(shí)漏計(jì)的費(fèi)用如何解決？”最終結(jié)算的問(wèn)題確實(shí)是企業(yè)的一大難題，學(xué)會(huì)如何解決這些問(wèn)題是我們會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)！

以上是學(xué)習(xí)資料中關(guān)于《所得稅匯算清繳期間有漏記的費(fèi)用怎么解決？》的全部?jī)?nèi)容。如果你是會(huì)計(jì)，所得稅匯算清繳時(shí)漏算的費(fèi)用怎么解決？如有疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系客服或在評(píng)論區(qū)留言。

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