本文是關(guān)于如何解決所得稅匯算清繳過程中的漏計費用問題。在本文中，薛向會計朋友詳細介紹了稅務(wù)人員需要了解的關(guān)于如何解決所得稅匯算清繳時漏計費用的稅務(wù)知識，或許可以幫助您解決所得稅匯算清繳時漏計費用的問題。財務(wù)和稅務(wù)問題。

所得稅匯算清繳時漏算的費用怎么解決？

答：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)新修訂的的通知》規(guī)定(國稅發(fā)〔2003〕13號)，企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)年度所得稅申報有誤的，可以在所得稅匯算清繳期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)重新辦理年度所得稅申報匯算清繳。

內(nèi)外資企業(yè)待遇是一樣的。

從上述規(guī)定中可以看出：

1.根據(jù)稅法要求，費用只能在所屬年度扣除，不能提前扣除或結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

2.不能因為當年的費用沒有在當年開具發(fā)票，就認為該費用不能在當年的所得稅前列支。比如廣州地稅廣州地稅發(fā)[]276號文件規(guī)定。會計結(jié)賬日為每年的12月31日，但所得稅匯算清繳期為每年的1月1日至4月30日。

根據(jù)上述規(guī)定，在匯算清繳期間取得發(fā)票的，可以重新辦理年度所得稅申報匯算清繳，減少應(yīng)納稅所得額。

如果最終匯算清繳后取得發(fā)票，按照《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人多繳稅款超過應(yīng)納稅款的，納稅人自匯算清繳稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以請求稅務(wù)機關(guān)退還多繳稅款，并加計銀行同期存款利息。

跨年度紅字發(fā)票會計處理？

1.紅字發(fā)票

借方：退還應(yīng)收賬款的無稅負金額。

貸：以前年度損益調(diào)整后不含退稅的負稅。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-負銷項稅額

2.12月份沖銷結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借：庫存商品

貸：以前年度損益調(diào)整

關(guān)于“所得稅匯算清繳時漏計的費用如何解決？”最終結(jié)算的問題確實是企業(yè)的一大難題，學會如何解決這些問題是我們會計學習的基礎(chǔ)！

以上是學習資料中關(guān)于《所得稅匯算清繳期間有漏記的費用怎么解決？》的全部內(nèi)容。如果你是會計，所得稅匯算清繳時漏算的費用怎么解決？如有疑問，請聯(lián)系客服或在評論區(qū)留言。

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