增值稅預(yù)繳退稅的會(huì)計(jì)分錄,增值稅預(yù)繳退稅的會(huì)計(jì)記錄
增值稅預(yù)繳退稅的會(huì)計(jì)分錄
增值稅是一種按照貨物或服務(wù)的增值額來(lái)征稅的稅種,企業(yè)在銷(xiāo)售貨物或提供服務(wù)時(shí),需要向稅務(wù)部門(mén)預(yù)繳增值稅。然而,如果企業(yè)實(shí)際上銷(xiāo)售額低于預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售額,或者企業(yè)發(fā)生了退貨或折讓等情況,導(dǎo)致實(shí)際應(yīng)納增值稅金額少于預(yù)繳的增值稅金額,企業(yè)可以向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)退還多余的預(yù)繳增值稅。
增值稅預(yù)繳退稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
當(dāng)企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí):
借:增值稅預(yù)繳(資產(chǎn)類(lèi)科目)
貸:銀行存款(資產(chǎn)類(lèi)科目)
當(dāng)企業(yè)申請(qǐng)退還增值稅時(shí):
借:應(yīng)收款項(xiàng)-退稅(資產(chǎn)類(lèi)科目)
貸:增值稅預(yù)繳(資產(chǎn)類(lèi)科目)
當(dāng)企業(yè)收到退還的增值稅款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款(資產(chǎn)類(lèi)科目)
貸:應(yīng)收款項(xiàng)-退稅(資產(chǎn)類(lèi)科目)
舉例回答
假設(shè)某企業(yè)在某月份預(yù)繳增值稅款項(xiàng)為10,000美元,當(dāng)月實(shí)際銷(xiāo)售金額為8,000美元,企業(yè)向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)退還多余的預(yù)繳增值稅。
1. 預(yù)繳增值稅分錄:
借:增值稅預(yù)繳 10,000美元
貸:銀行存款 10,000美元
2. 申請(qǐng)退還增值稅分錄:
借:應(yīng)收款項(xiàng)-退稅 2,000美元
貸:增值稅預(yù)繳 2,000美元
3. 收到退還的增值稅款項(xiàng)分錄:
借:銀行存款 2,000美元
貸:應(yīng)收款項(xiàng)-退稅 2,000美元
上述分錄示例描述了企業(yè)在預(yù)繳增值稅并申請(qǐng)退還多余款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理過(guò)程。






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