如何寫個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄
1)工資計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)-工資
貸款:應(yīng)付員工工資(實(shí)際工資個(gè)人社保個(gè)人公積金個(gè)稅)
2)發(fā)放工資時(shí),應(yīng)同時(shí)提取個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅和社保。
借:元支付員工工資-(實(shí)際工資、個(gè)人社保、個(gè)人公積金、個(gè)人個(gè)稅)
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅及其他應(yīng)付款-應(yīng)交個(gè)人社保及個(gè)人公積金。
銀行存款或現(xiàn)金(實(shí)際工資的一部分)
注:應(yīng)付職工薪酬中,二級(jí)科目薪酬不再分三級(jí)科目。
3)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅時(shí),即納稅申報(bào)表:
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅借:
貸款:銀行存款
新規(guī)中工資如何計(jì)算個(gè)人所得稅
新個(gè)稅法下代扣代繳個(gè)人所得稅的具體計(jì)算公式如下:
本期扣繳稅額=(累計(jì)扣繳應(yīng)納稅所得額扣繳率-速算扣除)-累計(jì)減免稅額-累計(jì)扣繳稅額。
累計(jì)預(yù)扣應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)費(fèi)用扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。
例子如下:
2019年1月至2月,小張?jiān)谀彻旧习啵緸樾埳陥?bào)了個(gè)稅。納稅申報(bào)相關(guān)信息如下:
1.稅前總工資12000元。
2.每月社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)扣除1263元。
3.每月住房公積金專項(xiàng)扣除1440元。
4.每月專項(xiàng)附加扣除為贍養(yǎng)老人2000元,住房貸款1000元3000元。
2019年1月代扣代繳=(累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)費(fèi)用扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除)扣繳率-速算扣除:=(12000-1263-1440-5000-3000)3=12973。
=38,91元
2019年2月代扣代繳:=(120002-12632-14402-50002-30002)3-38,91。
=38,91元
個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?目前員工工資當(dāng)月計(jì)算,下月繳納,所以個(gè)人所得稅需要先當(dāng)月計(jì)提,下月繳納。當(dāng)月報(bào)稅時(shí),工作人員不應(yīng)遺漏個(gè)人所得稅。
估計(jì)入庫流水怎么做?
1.預(yù)計(jì)入庫憑證借:原材料或庫存商品(附明細(xì))
貸款:應(yīng)付賬款-暫估材料
2.次月沖回預(yù)計(jì)入庫憑證借:原材料或庫存商品(紅色)。
貸款:應(yīng)付賬款-暫估材料(紅色)
采購估價(jià)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及難點(diǎn)
1.實(shí)際收貨后很難確定發(fā)票對(duì)應(yīng)的是哪張收據(jù)。
對(duì)于業(yè)務(wù)量大、價(jià)格波動(dòng)快的大宗產(chǎn)品,這個(gè)問題尤為明顯。比如上個(gè)月估計(jì)連續(xù)10個(gè)采購訂單入庫,每個(gè)訂單的價(jià)格可能不一樣。下個(gè)月真正開發(fā)票的時(shí)候,對(duì)方供應(yīng)商會(huì)把他們幾個(gè)一起開發(fā)票。
然后,確認(rèn)哪張發(fā)票對(duì)應(yīng)哪張訂單比較麻煩,容易出錯(cuò)。
2.差異對(duì)成本的影響。
下個(gè)月發(fā)票到賬后,如果發(fā)票金額與預(yù)估不一致,就會(huì)產(chǎn)生差額。如何處理差價(jià)需要考慮之前進(jìn)貨單的庫存狀態(tài),是已經(jīng)售出還是還在庫存。
如果已經(jīng)售出,該差額通常應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本。如果仍有存貨,差異應(yīng)調(diào)整到存貨成本。如果是庫存,差異應(yīng)調(diào)整到庫存成本。
當(dāng)然也會(huì)有一部分銷售額留在庫存,按照庫存和銷量分?jǐn)?注意數(shù)據(jù)僅供參考,不嚴(yán)格按照稅率換算)。
3、銷售毛利的影響
貿(mào)易公司的銷售通常會(huì)細(xì)化到每筆訂單的毛利和利潤。因此,在未收到采購發(fā)票,但銷售已從倉庫交貨的情況下,估計(jì)的差異不僅是主要的成本
至于如何預(yù)估回倉的答案,如上所述,如果你在日常工作中遇到這種情況,服務(wù)人員要記得先預(yù)估一下。預(yù)估完成后會(huì)記入賬戶,方便你歸還,保證公司賬務(wù)處理清晰明了。