沖銷估計(jì)的倉儲(chǔ)會(huì)計(jì)分錄
在日常業(yè)務(wù)處理中,經(jīng)常會(huì)遇到物資已經(jīng)驗(yàn)收入庫,但是發(fā)票賬單還沒有到的情況,所以我們只能暫估入庫,等發(fā)票到了再進(jìn)行調(diào)整。因?yàn)槠髽I(yè)沒有收到專用發(fā)票,所以在估計(jì)收款時(shí),我們不應(yīng)該計(jì)算估計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅。暫估收款的會(huì)計(jì)處理如下:
1.期末,倉庫部門收到庫存,但發(fā)票尚未到達(dá)。倉庫部門根據(jù)對(duì)方的送貨單或合同價(jià)格填寫暫估入庫單一式兩份,會(huì)計(jì)部門以此作為附件進(jìn)行賬務(wù)處理。
借:庫存商品/原材料等。
貸款:應(yīng)付賬款
如果不知道供應(yīng)商,可以設(shè)置應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款進(jìn)行核算。
2.次月初,將上月底倉儲(chǔ)部門出具的暫估入庫單改為紅色,作為附件進(jìn)行賬務(wù)處理。
借:庫存商品/原材料等。(紅色)
貸款:應(yīng)付賬款(紅字)
收到正式發(fā)票時(shí),將發(fā)票和倉儲(chǔ)部開具的正式收據(jù)作為附件進(jìn)行賬務(wù)處理。
借:庫存商品/原材料等。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款:應(yīng)付賬款
3.如果連續(xù)幾個(gè)月正式發(fā)票未到,但存貨已經(jīng)收款或銷售,倉儲(chǔ)部門和財(cái)務(wù)部門仍會(huì)進(jìn)行暫估入庫處理。入庫部門在收取存貨時(shí),會(huì)根據(jù)暫估計(jì)價(jià)開具出庫單,財(cái)務(wù)部門會(huì)以此作為附件進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
4.暫估價(jià)格與實(shí)際價(jià)格差異的處理。
據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)--存貨》介紹,發(fā)出存貨的成本有不同的計(jì)價(jià)方法,包括個(gè)別計(jì)價(jià)方法、先進(jìn)先出法和加權(quán)平均法。對(duì)采用個(gè)別計(jì)價(jià)法和先進(jìn)先出法的企業(yè),暫估價(jià)格與實(shí)際價(jià)格的差額,在差額金額較大時(shí),可按重要性原則進(jìn)行調(diào)整;發(fā)出存貨的成本采用加權(quán)平均法計(jì)算,存貨明細(xì)賬的單價(jià)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)變化。暫估價(jià)格與實(shí)際價(jià)格的差異只是暫時(shí)性差異,因此根據(jù)會(huì)計(jì)一致性原則,不需要進(jìn)行調(diào)整。
沖銷估計(jì)收貨會(huì)計(jì)分錄。另外,只能沖銷暫估已收的增值稅發(fā)票,不能沖銷已抵扣的增值稅發(fā)票。你現(xiàn)在明白怎么做了嗎?如有疑問,請(qǐng)進(jìn)入咨詢。