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收到交割憑證會(huì)計(jì)分錄

2023-03-21 11:47:33深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

1.向員工發(fā)行的限制性股票已按照有關(guān)規(guī)定辦理了注冊(cè)登記等增資手續(xù)的,在收到員工繳納的認(rèn)購(gòu)款后,

借方:銀行存款【根據(jù)員工繳納的認(rèn)購(gòu)款】,

貸:股本、資本公積-股本溢價(jià)。同時(shí),為回購(gòu)義務(wù)確認(rèn)負(fù)債(作為購(gòu)買庫(kù)藏股處理)。

借:庫(kù)藏股【金額根據(jù)限售股發(fā)行數(shù)量及對(duì)應(yīng)的回購(gòu)價(jià)格計(jì)算確定】,

貸:其他應(yīng)付股權(quán)激勵(lì)——限制性股票回購(gòu)義務(wù)【包括不滿足條件需要立即回購(gòu)的部分】。

2.等待期間與股份支付相關(guān)的會(huì)計(jì)處理,

借:管理費(fèi)、

貸:資本公積。

3.不符合限制性股票解鎖條件需要回購(gòu)的股票,

借:其他應(yīng)付款——限制性股票回購(gòu)義務(wù)[按應(yīng)付金額],

貸款:銀行存款。與此同時(shí),

借:股本[注銷限售股數(shù)量對(duì)應(yīng)的股本金額],

資本公積:33,354。股權(quán)溢價(jià)[根據(jù)差額],

貸:庫(kù)藏股【庫(kù)藏股賬面價(jià)值對(duì)應(yīng)注銷限售股數(shù)量】。

4.符合限售股解鎖條件且不回購(gòu)的股票,

借:其他應(yīng)付款——限制性股票回購(gòu)義務(wù)[按解鎖股票對(duì)應(yīng)的負(fù)債賬面價(jià)值],

貸:庫(kù)藏股【根據(jù)解鎖股票對(duì)應(yīng)的庫(kù)藏股賬面價(jià)值】,

資本公積:33,354。股權(quán)溢價(jià)【如有差異】。

行政單位固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí),非流動(dòng)資產(chǎn)基礎(chǔ)將減少,減少部分借記,累計(jì)折舊增加,累計(jì)折舊貸記。行政單位固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄是,

借:非流動(dòng)資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn),

貸:累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)。

工程材料的存貨盈余為什么抵消在建工程,是準(zhǔn)則的規(guī)定:工程材料在施工期間的存貨虧損額、報(bào)廢和毀損,扣除剩余材料的價(jià)值和保險(xiǎn)公司及過(guò)失賠償后的凈損失等。均計(jì)入建設(shè)項(xiàng)目成本;剩余工程材料或處置的凈收入將抵消項(xiàng)目成本。


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