服務(wù)是管理和實施服務(wù)一體化的服務(wù)模式，包括提供產(chǎn)品、實施培訓(xùn)服務(wù)、企業(yè)管理咨詢服務(wù)、后期持續(xù)改進(jìn)服務(wù)的一體化。對于服務(wù)費用，可以通過管理費用賬戶進(jìn)行核算。如何進(jìn)行相關(guān)會計分錄？

服務(wù)費的會計分錄

借方：管理費——服務(wù)費

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

如何理解銀行存款這個科目？

銀行存款屬于資產(chǎn)會計科目，主要反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和余額。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”科目，其中借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款金額。

企業(yè)應(yīng)設(shè)置銀行存款總賬和明細(xì)賬，分別對銀行存款進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。銀行存款日的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”余額進(jìn)行核對，每月至少核對一次。如公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額有差異，應(yīng)通過編制“銀行對賬單”進(jìn)行對賬。除了企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不一致外，還有未結(jié)清賬戶。應(yīng)通過編制“銀行對帳表”來核對未清賬戶，否則，雙方調(diào)整后的余額應(yīng)相等。如調(diào)整后銀行存款余額仍不符，應(yīng)進(jìn)一步逐筆核對，錯漏應(yīng)立即糾正。調(diào)整后的“銀行對賬單”金額為企業(yè)可獲得的銀行存款的實際金額。

涂畫教育

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