直接免稅的會計分錄怎么做?一般納稅人,借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅貸款:其他收入;小規(guī)模納稅人借:應(yīng)交稅金-增值稅貸:營業(yè)外收入。
直接免稅是指免征增值稅,而增值稅免稅是指屬于納稅范圍,但因享受國家優(yōu)惠政策而免稅的應(yīng)稅行為。但免稅不等于零稅率。記得發(fā)票上稅率選項不要填0。正確的方法是填寫免稅。
因為直接免稅比較特殊,在財務(wù)處理上也有自己獨特的核算方法。
面對不同的納稅人,應(yīng)分別作出會計分錄:
1.一般納稅人
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——減免稅貸:其他收入。
2.小規(guī)模納稅人
借:應(yīng)交稅費-增值稅貸:營業(yè)外收入
辦理免稅時,面臨損益和未分配利潤時,作會計分錄:
3.期末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益
借:其他收入/營業(yè)外收入貸:本年利潤。
4.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤
借:本年利潤貸:利潤分配-未分配利潤