原材料進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指那些按照稅法規(guī)定不能抵扣，但在購進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？從金額上來說，是一進(jìn)一出，進(jìn)與出是對等的。視同銷售是指企業(yè)不發(fā)生某項(xiàng)業(yè)務(wù)，但根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)作為銷售額繳納相關(guān)稅款，需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額并轉(zhuǎn)出支付增值稅銷項(xiàng)稅額。兩者的主要區(qū)別在于，進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出只是將原來包含在進(jìn)項(xiàng)稅中的不可抵扣部分轉(zhuǎn)出，而不考慮所購貨物的增值情況；視同銷售銷項(xiàng)稅按照貨物增值后的價(jià)值計(jì)算，其與貨物進(jìn)項(xiàng)稅的差額為應(yīng)繳納的增值稅。

原材料進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄(具體問題具體處理):

1.如果購買的原材料用于房地產(chǎn)：

借：在建工程。

貸款：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅

2.借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3.借：——應(yīng)納稅款未繳納增值稅。

貸款：銀行存款

報(bào)廢原材料的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出錄入怎么做？

廢料和產(chǎn)品

借入營業(yè)外支出

借用原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

借入營業(yè)外支出

借出庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

如果是在財(cái)產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的，將使用待處理財(cái)產(chǎn)的損益。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益

貸款：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益

貸款：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

借：營業(yè)外支出

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益

薛已完成原材料進(jìn)項(xiàng)稅會計(jì)分錄的整理和匯總。你學(xué)會了嗎？同時(shí)，在本文中，薛還與大家分享了報(bào)廢原材料的進(jìn)項(xiàng)稅。你發(fā)現(xiàn)他們的異同了嗎？大家在應(yīng)用的時(shí)候一定要注意區(qū)分。