原材料進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄

增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是指那些按照稅法規(guī)定不能抵扣，但在購進時已經(jīng)抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出？從金額上來說，是一進一出，進與出是對等的。視同銷售是指企業(yè)不發(fā)生某項業(yè)務(wù)，但根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)作為銷售額繳納相關(guān)稅款，需要計算進項稅額并轉(zhuǎn)出支付增值稅銷項稅額。兩者的主要區(qū)別在于，進項稅的轉(zhuǎn)出只是將原來包含在進項稅中的不可抵扣部分轉(zhuǎn)出，而不考慮所購貨物的增值情況；視同銷售銷項稅按照貨物增值后的價值計算，其與貨物進項稅的差額為應(yīng)繳納的增值稅。

原材料進項稅轉(zhuǎn)出分錄(具體問題具體處理):

1.如果購買的原材料用于房地產(chǎn)：

借：在建工程。

貸款：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進項稅

2.借方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

3.借：——應(yīng)納稅款未繳納增值稅。

貸款：銀行存款

報廢原材料的進項稅轉(zhuǎn)出錄入怎么做？

廢料和產(chǎn)品

借入營業(yè)外支出

借用原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

借入營業(yè)外支出

借出庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

如果是在財產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的，將使用待處理財產(chǎn)的損益。

借：待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益

貸款：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

借：待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益

貸款：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

借：營業(yè)外支出

貸款：待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益

薛已完成原材料進項稅會計分錄的整理和匯總。你學會了嗎？同時，在本文中，薛還與大家分享了報廢原材料的進項稅。你發(fā)現(xiàn)他們的異同了嗎？大家在應(yīng)用的時候一定要注意區(qū)分。