當(dāng)期應(yīng)納多所得稅會(huì)計(jì)分錄-應(yīng)納多所得稅會(huì)計(jì)錄:深入探討當(dāng)下納稅挑戰(zhàn)
當(dāng)期應(yīng)納多所得稅會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明
當(dāng)期應(yīng)納多所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)應(yīng)向國(guó)家繳納的多所得稅。當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)納多所得稅時(shí),需要按照一定的稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額,并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
通常情況下,企業(yè)在發(fā)生應(yīng)納多所得稅時(shí),會(huì)將其拆分為兩部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。一部分是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅,這部分會(huì)計(jì)處理會(huì)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中,另一部分是可回避差異產(chǎn)生的所得稅,這部分會(huì)計(jì)處理會(huì)體現(xiàn)在所得稅貸項(xiàng)(借方)憑證中。
具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
針對(duì)暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅:
借:遞延所得稅資產(chǎn)(或遞延所得稅負(fù)債) - 根據(jù)實(shí)際的暫時(shí)性差異計(jì)提的所得稅
貸:當(dāng)期所得稅費(fèi)用 - 暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅
針對(duì)可回避差異產(chǎn)生的所得稅:
借:當(dāng)期所得稅費(fèi)用 - 可回避差異產(chǎn)生的所得稅
貸:所得稅貸項(xiàng)(當(dāng)期應(yīng)納可回避差異所得稅)
以上是通常情況下的會(huì)計(jì)分錄,根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況可能會(huì)有所調(diào)整。
舉例回答
以某公司在2021年度應(yīng)納多所得稅為例:
假設(shè)該公司在2021年度產(chǎn)生了10,000美元的暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅和5,000美元的可回避差異產(chǎn)生的所得稅。
根據(jù)以上情況,會(huì)計(jì)分錄如下:
針對(duì)暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅:
借:遞延所得稅負(fù)債 - 10,000美元
貸:當(dāng)期所得稅費(fèi)用 - 暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅 - 10,000美元
針對(duì)可回避差異產(chǎn)生的所得稅:
借:當(dāng)期所得稅費(fèi)用 - 可回避差異產(chǎn)生的所得稅 - 5,000美元
貸:所得稅貸項(xiàng)(當(dāng)期應(yīng)納可回避差異所得稅) - 5,000美元
以上會(huì)計(jì)分錄記錄了該公司在2021年度產(chǎn)生的應(yīng)納多所得稅,并將其分別反映在遞延所得稅負(fù)債和所得稅貸項(xiàng)賬戶中。






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