當(dāng)期應(yīng)納多所得稅會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明

當(dāng)期應(yīng)納多所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)應(yīng)向國(guó)家繳納的多所得稅。當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)納多所得稅時(shí)，需要按照一定的稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

通常情況下，企業(yè)在發(fā)生應(yīng)納多所得稅時(shí)，會(huì)將其拆分為兩部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。一部分是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅，這部分會(huì)計(jì)處理會(huì)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中，另一部分是可回避差異產(chǎn)生的所得稅，這部分會(huì)計(jì)處理會(huì)體現(xiàn)在所得稅貸項(xiàng)（借方）憑證中。

具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

針對(duì)暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅：

借：遞延所得稅資產(chǎn)（或遞延所得稅負(fù)債） - 根據(jù)實(shí)際的暫時(shí)性差異計(jì)提的所得稅

貸：當(dāng)期所得稅費(fèi)用 - 暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅

針對(duì)可回避差異產(chǎn)生的所得稅：

借：當(dāng)期所得稅費(fèi)用 - 可回避差異產(chǎn)生的所得稅

貸：所得稅貸項(xiàng)(當(dāng)期應(yīng)納可回避差異所得稅)

以上是通常情況下的會(huì)計(jì)分錄，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況可能會(huì)有所調(diào)整。

舉例回答

以某公司在2021年度應(yīng)納多所得稅為例：

假設(shè)該公司在2021年度產(chǎn)生了10,000美元的暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅和5,000美元的可回避差異產(chǎn)生的所得稅。

根據(jù)以上情況，會(huì)計(jì)分錄如下：

針對(duì)暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅：

借：遞延所得稅負(fù)債 - 10,000美元

貸：當(dāng)期所得稅費(fèi)用 - 暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅 - 10,000美元

針對(duì)可回避差異產(chǎn)生的所得稅：

借：當(dāng)期所得稅費(fèi)用 - 可回避差異產(chǎn)生的所得稅 - 5,000美元

貸：所得稅貸項(xiàng)(當(dāng)期應(yīng)納可回避差異所得稅) - 5,000美元

以上會(huì)計(jì)分錄記錄了該公司在2021年度產(chǎn)生的應(yīng)納多所得稅，并將其分別反映在遞延所得稅負(fù)債和所得稅貸項(xiàng)賬戶中。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。