企業(yè)所得稅的會計處理，分錄如下：

1.所得稅應(yīng)計時，會計分錄如下：

借方：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2.繳納所得稅時，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸款：銀行存款。

一般納稅人繳納增值稅的會計分錄如下：

1.企業(yè)本月銷售商品時，向買方開具增值稅專用發(fā)票。條目如下所示：

借：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款，

貸款：主營業(yè)務(wù)收入，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。

2.如果未繳納的增值稅轉(zhuǎn)出，這里的增值稅應(yīng)該與稅務(wù)局上報的增值稅金額一致。條目如下所示：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅。

3.下個月交稅費。條目如下所示：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅，

貸款：銀行存款。

認證發(fā)票怎么沖？首先，買方在填寫發(fā)票申請單時需要填寫“買方申請-抵扣”后的發(fā)票信息，然后將發(fā)票原件全部退還給賣方，攜帶原件及復(fù)印件和u盤到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)開具正式的發(fā)票反面通知單，買方將通知單交給賣方。賣方將開具紅色專用發(fā)票，發(fā)票上有買方提供的《通知單》，用于防偽和稅控。紅字專用發(fā)票應(yīng)對應(yīng)《通知單》。

綜合服務(wù)平臺的抵扣檢查模塊由發(fā)票抵扣檢查、發(fā)票批量抵扣檢查、過期發(fā)票抵扣檢查、出口轉(zhuǎn)國內(nèi)發(fā)票抵扣檢查、發(fā)票不抵扣檢查五大發(fā)票檢查功能組成。申報期內(nèi)，納稅人可使用“抵扣核對統(tǒng)計”功能申請抵扣，并在抵扣統(tǒng)計表上簽字確認，簽字確認后填寫申報表進行申報。