企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理，分錄如下：

1.所得稅應(yīng)計(jì)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2.繳納所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸款：銀行存款。

一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

1.企業(yè)本月銷(xiāo)售商品時(shí)，向買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。條目如下所示：

借：應(yīng)收賬款/庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款，

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)。

2.如果未繳納的增值稅轉(zhuǎn)出，這里的增值稅應(yīng)該與稅務(wù)局上報(bào)的增值稅金額一致。條目如下所示：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅。

3.下個(gè)月交稅費(fèi)。條目如下所示：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅，

貸款：銀行存款。

認(rèn)證發(fā)票怎么沖？首先，買(mǎi)方在填寫(xiě)發(fā)票申請(qǐng)單時(shí)需要填寫(xiě)“買(mǎi)方申請(qǐng)-抵扣”后的發(fā)票信息，然后將發(fā)票原件全部退還給賣(mài)方，攜帶原件及復(fù)印件和u盤(pán)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具正式的發(fā)票反面通知單，買(mǎi)方將通知單交給賣(mài)方。賣(mài)方將開(kāi)具紅色專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上有買(mǎi)方提供的《通知單》，用于防偽和稅控。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)對(duì)應(yīng)《通知單》。

綜合服務(wù)平臺(tái)的抵扣檢查模塊由發(fā)票抵扣檢查、發(fā)票批量抵扣檢查、過(guò)期發(fā)票抵扣檢查、出口轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)發(fā)票抵扣檢查、發(fā)票不抵扣檢查五大發(fā)票檢查功能組成。申報(bào)期內(nèi)，納稅人可使用“抵扣核對(duì)統(tǒng)計(jì)”功能申請(qǐng)抵扣，并在抵扣統(tǒng)計(jì)表上簽字確認(rèn)，簽字確認(rèn)后填寫(xiě)申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。