企業(yè)所得稅是指對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的一種稅，可以按月或季度預(yù)繳。那么季度企業(yè)所得稅計提和繳納的會計分錄呢？

季度企業(yè)所得稅計提和繳納分錄

1.繪圖時：

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅

2.付款時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳的計算方法

企業(yè)按月(季)預(yù)繳所得稅時，應(yīng)按季度實際利潤額預(yù)繳應(yīng)納稅額；按照季度實際利潤計算預(yù)繳稅金有困難的，應(yīng)當(dāng)按照上年應(yīng)納稅所得額的1/4或者經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他方法計算。

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的計算公式如下：

(1)企業(yè)所得稅季度預(yù)繳=月(季)應(yīng)納稅所得額適用稅率或；

(2)企業(yè)所得稅季度預(yù)繳=上年應(yīng)納稅所得額1/12(或1/4)適用稅率。

季度企業(yè)所得稅能彌補(bǔ)以前年度的虧損嗎？

根據(jù)《關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》相關(guān)規(guī)定(2019年第23號公告)，企業(yè)預(yù)繳所得稅時，可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額扣除不征稅收入、免稅收入和全部扣除后小于零的數(shù)額。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，用以后年度的所得稅彌補(bǔ)。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限最長不得超過五年。

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