同學(xué)你好：

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅和進(jìn)項稅

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：

1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅。

3.結(jié)轉(zhuǎn)未付增值稅

如果1.2之后轉(zhuǎn)出的未繳增值稅是貸方余額，

借方：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

如果1.2之后轉(zhuǎn)出的未繳增值稅是借方余額，

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

如果輸入大于輸出，則為最后一個條目。

轉(zhuǎn)出未繳增值稅是應(yīng)交增值稅下的一欄，可以有借方余額。