本文是關于外匯掉期交易的會計處理。在這篇文章中，邊肖給會計朋友詳細介紹了稅務人員需要知道的外匯掉期如何做會計處理。財稅知識或許能幫你解決外匯掉期的賬務處理。財務和稅務問題。

外匯調(diào)劑的會計處理如何？

答：1。外幣兌換的進一步賬務處理：企業(yè)持有的外幣現(xiàn)金直接匯往境外企業(yè)單位時，無需支付匯率差異產(chǎn)生的費用；但是，如果您手中持有的外幣現(xiàn)金匯出境外，您需要額外支付一筆外幣現(xiàn)金兌換成外幣現(xiàn)金的費用。

2.美元兌換人民幣33，360元外幣按市場匯率入賬，本位幣按銀行買入價入賬。由于銀行在購買外幣時，對現(xiàn)金和現(xiàn)鈔采用不同的匯率，因此獲得的本位幣金額不同，記錄的匯兌損益也不同。

3.人民幣兌換：美元現(xiàn)金和現(xiàn)金兌換的過程和結(jié)果是一致的，因為銀行賣外幣是同價的。

專門設置的外幣賬戶按交易日即期匯率(或近似利率)入賬，實繳金額用本幣賬戶。如有匯兌差額，計入財務費用匯兌損益。這是對外幣貨幣性項目會計處理的特殊要求，采用當期成本法而不是歷史成本法。

從科目設置的形式來看，除存貨等特殊要求(采用“數(shù)量、金額”科目頁格式)外，會計上一般科目采用“大三欄”(即借貸余額)科目頁格式，但外幣科目在科目頁設置上有特殊性，即采用“小九欄”科目頁格式，即貸款余額下有外幣金額、匯率、本幣等值三欄。

外幣現(xiàn)金相當于“現(xiàn)金”，外幣現(xiàn)金相當于“銀行存款”。因為不僅有中國人民銀行的市場匯率，還有外匯銀行的現(xiàn)匯買入價和現(xiàn)匯賣出價，所以有不同的定價標準和賬務處理差異。

外匯互換的主要形式有哪些？

常見的外匯掉期交易形式有貨幣掉期交易，也有外匯即期和外匯遠期掉期交易。

1.貨幣互換交易

貨幣互換交易(Currency swap transaction)是指交易雙方向?qū)Ψ教峁┮欢〝?shù)量的某一國家貨幣的本金，并在互換期限內(nèi)分期向?qū)Ψ街Ц独�息，然后在到期日將原貨幣兌換給對方的交易。

2.貨幣互換和遠期交易的結(jié)合

貨幣互換和遠期交易的組合是指外匯即期和外匯遠期同時發(fā)生的互換交易。這里需要明白的一個問題是，外匯的即期買入和遠期賣出，其實和本幣的即期賣出和遠期買入是一樣的。在一定期限內(nèi)借入一定數(shù)量的外匯，需要在到期日進行本幣與外匯的掉期交易。比如一家美國公司借1000萬英鎊一年，一年后公司需要用1000萬英鎊和一年的利息換成美元償還對方。在一年的貸款期內(nèi)，美元和英鎊之間的匯率可能會發(fā)生變化，因此美國公司可以利用外匯遠期交易來規(guī)避其外匯風險，但遠期交易的金額必須等于借款金額加上利息金額的總和。因此，貨幣互換和遠期交易的組合形式一般是公司或相關機構(gòu)借入(或買入)一定期限的一定數(shù)量的外幣，同時以相同數(shù)量的外幣進行遠期交易，以規(guī)避到期日本幣短期頭寸的外匯風險。

外匯調(diào)劑的會計處理如何？外匯互換有哪些形式？邊肖

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