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收回墊付的會計分錄

2023-03-21 09:21:54深圳會計培訓(xùn)

俱樂部在企業(yè)籌建期間發(fā)生的一系列費(fèi)用,就是所謂的開辦費(fèi)。開辦費(fèi)由其他單位支付時,一般計入其他應(yīng)付款。具體賬務(wù)處理怎么做?

開辦費(fèi)由其他單位預(yù)付的會計分錄。

1.開辦費(fèi)由其他單位支付時,具體會計分錄如下:

借:庫存現(xiàn)金。

貸:其他應(yīng)付款

2.還款的時候需要先提現(xiàn),再還款。那么具體的會計分錄如下:

借:庫存現(xiàn)金。

貸款:銀行存款

借:其他應(yīng)付款

貸項:庫存現(xiàn)金

開辦費(fèi)是多少?

開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用,包括以下各項:

1、員工的工資

2.辦公費(fèi)用

3.培訓(xùn)費(fèi)

4.旅費(fèi)

5.款待

6.印刷費(fèi)

7.企業(yè)注冊和公證費(fèi)用

8.企業(yè)資產(chǎn)的攤銷、報廢和毀損

9.不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益和利息支出。

10.其他費(fèi)用

什么是其他應(yīng)付款?

其他應(yīng)付款,是指與企業(yè)主營業(yè)務(wù)不直接相關(guān)的其他單位或個人的應(yīng)付款和暫收款。實踐中,企業(yè)租用的固定資產(chǎn)和包裝物的租金、收到的押金、統(tǒng)籌應(yīng)付的養(yǎng)老金、員工未能按期領(lǐng)取的工資等。計入其他應(yīng)付款,根據(jù)實際項目設(shè)置二級科目。

其他應(yīng)付款的借方余額,表示應(yīng)向其他單位或個人收回但尚未收回的款項;其他應(yīng)付款貸方余額表示應(yīng)支付給其他單位或個人而尚未支付的款項。


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