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收回墊付的會(huì)計(jì)分錄

2023-03-21 09:21:54深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

俱樂部在企業(yè)籌建期間發(fā)生的一系列費(fèi)用,就是所謂的開辦費(fèi)。開辦費(fèi)由其他單位支付時(shí),一般計(jì)入其他應(yīng)付款。具體賬務(wù)處理怎么做?

開辦費(fèi)由其他單位預(yù)付的會(huì)計(jì)分錄。

1.開辦費(fèi)由其他單位支付時(shí),具體會(huì)計(jì)分錄如下:

借:庫存現(xiàn)金。

貸:其他應(yīng)付款

2.還款的時(shí)候需要先提現(xiàn),再還款。那么具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:庫存現(xiàn)金。

貸款:銀行存款

借:其他應(yīng)付款

貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金

開辦費(fèi)是多少?

開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用,包括以下各項(xiàng):

1、員工的工資

2.辦公費(fèi)用

3.培訓(xùn)費(fèi)

4.旅費(fèi)

5.款待

6.印刷費(fèi)

7.企業(yè)注冊(cè)和公證費(fèi)用

8.企業(yè)資產(chǎn)的攤銷、報(bào)廢和毀損

9.不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益和利息支出。

10.其他費(fèi)用

什么是其他應(yīng)付款?

其他應(yīng)付款,是指與企業(yè)主營業(yè)務(wù)不直接相關(guān)的其他單位或個(gè)人的應(yīng)付款和暫收款。實(shí)踐中,企業(yè)租用的固定資產(chǎn)和包裝物的租金、收到的押金、統(tǒng)籌應(yīng)付的養(yǎng)老金、員工未能按期領(lǐng)取的工資等。計(jì)入其他應(yīng)付款,根據(jù)實(shí)際項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)科目。

其他應(yīng)付款的借方余額,表示應(yīng)向其他單位或個(gè)人收回但尚未收回的款項(xiàng);其他應(yīng)付款貸方余額表示應(yīng)支付給其他單位或個(gè)人而尚未支付的款項(xiàng)。


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