預(yù)退所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

一般來(lái)說(shuō)，借方：現(xiàn)金或銀行存款，借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，負(fù)數(shù)。同時(shí)，借記：所得稅，負(fù)值，貸記：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，負(fù)值。

如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的預(yù)繳會(huì)計(jì)分錄？

1、按月或按季計(jì)算預(yù)繳所得稅：

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.預(yù)繳的稅款應(yīng)扣除全年應(yīng)納的所得稅，正數(shù)為補(bǔ)稅。

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)付企業(yè)收入

4.支付年度最終應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.利潤(rùn)再分配

借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳時(shí)，如果年度應(yīng)納所得稅額小于預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.利潤(rùn)再分配

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

9.多繳納的所得稅不辦理退稅，以抵扣下一年度預(yù)繳的所得稅；

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

10、免稅企業(yè)還應(yīng)做分錄：

借方：所得稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款：資本公積

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅

預(yù)退所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？以上文章中的介紹已經(jīng)對(duì)它們進(jìn)行了總結(jié)。如果看完還有什么不明白的，可以去找唐咨詢的會(huì)計(jì)老師在線解答！