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發(fā)票開錯作廢會計分錄

2023-03-20 11:42:10深圳會計培訓

開公司是必然的。發(fā)票錯了怎么辦?是紅洗還是直接作廢?這可馬虎不得!今天,讓我們一起來學習:

增值稅專用發(fā)票

納稅人當月開具專用發(fā)票、銷售退貨、開票等。收到退回的發(fā)票并扣除符合無效宣告條件的,視為無效;如果簽發(fā)時發(fā)現(xiàn),可以立即作廢。

無效條件需要同時滿足以下三點。

退回發(fā)票的收、抵扣時間不超過賣方開具發(fā)票的當月;

賣家沒有抄稅也沒有;

購買方認證失敗或認證結(jié)果為“納稅人識別號與認證不符”和“專用發(fā)票代碼和號碼與認證不符”。

參考:國稅發(fā)[2006]156號《關(guān)于修改《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》。

注意:跨月不能作廢!

增值稅普通發(fā)票

與特價票相比,普通票的作廢相對簡單。如果當月作廢,可以在開票時直接作廢該發(fā)票。

作廢后,收集所有發(fā)票,放回打印機打印,目的是在原發(fā)票上打印作廢字樣。(兩份發(fā)票也可以通過蓋章或手寫作廢。)發(fā)票要保管好,千萬不能丟。把它們留在公司以備將來參考。

技巧

增值稅普通發(fā)票不能跨月作廢,應(yīng)開具紅字增值稅普通發(fā)票。

當期需要作廢的發(fā)票應(yīng)及時作廢,納稅申報期后正常納稅;

稅務(wù)機關(guān)開具的增值稅發(fā)票。

代開專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,銷售退貨、銷售折扣、發(fā)票填開符合以下條件:

開票當月發(fā)生退款;

提交每張開具發(fā)票的當面證明材料(加蓋公章)及作廢原因;

稅務(wù)機關(guān)將當場開具的發(fā)票作廢并收回(如已收稅款需要退回,應(yīng)啟動退稅基本流程)。

注:未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的,或者買方已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)但將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務(wù)機關(guān)認證的,該情況不使已開具的專用發(fā)票失效。

(1)增值稅電子發(fā)票開具后不能作廢。

增值稅電子普通發(fā)票開具后,如果出現(xiàn)開票、銷售退貨或銷售折扣等情況。應(yīng)開具紅字增值稅電子普通發(fā)票,無需退回增值稅電子普通發(fā)票。

(2)成品油專用發(fā)票開具后不能作廢。

成品油專用發(fā)票開具后,發(fā)生銷售退貨、虛開發(fā)票和銷售折扣的,應(yīng)當按照規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

(3)經(jīng)認證的增值稅專用發(fā)票不能作廢。

(4)復印的稅務(wù)發(fā)票不能作廢。

(5)跨月發(fā)票不能作廢。

(六)發(fā)票復印件不全,不能作廢。

以下三種情況是常見的發(fā)票紅沖情況:

跨月增值稅一般發(fā)票開票,需要“沖紅”;

增值稅專用發(fā)票銷售退回時,開票、暫停應(yīng)稅服務(wù)等。且不滿足作廢條件,則需要紅字處理。

增值稅電子普通發(fā)票沒有作廢功能。如果發(fā)票錯了,只能紅沖重發(fā)。

簡而言之,符合作廢條件的(當月發(fā)現(xiàn)的)作廢,其他原因不能作廢的只能開紅章紅字發(fā)票。

特別提醒:紅字發(fā)票不能隨意開,稅務(wù)機關(guān)檢查后會對納稅人的紅字發(fā)票進行抽查。開具紅字發(fā)票后,要留下相關(guān)證據(jù)備查。

那些發(fā)票是無效的,那些發(fā)票是紅色的?你明白了嗎?


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