開(kāi)公司是必然的。發(fā)票錯(cuò)了怎么辦？是紅洗還是直接作廢？這可馬虎不得！今天，讓我們一起來(lái)學(xué)習(xí)：

增值稅專用發(fā)票

納稅人當(dāng)月開(kāi)具專用發(fā)票、銷售退貨、開(kāi)票等。收到退回的發(fā)票并扣除符合無(wú)效宣告條件的，視為無(wú)效；如果簽發(fā)時(shí)發(fā)現(xiàn)，可以立即作廢。

無(wú)效條件需要同時(shí)滿足以下三點(diǎn)。

退回發(fā)票的收、抵扣時(shí)間不超過(guò)賣(mài)方開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)月；

賣(mài)家沒(méi)有抄稅也沒(méi)有；

購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證失敗或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)與認(rèn)證不符”和“專用發(fā)票代碼和號(hào)碼與認(rèn)證不符”。

參考：國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)《關(guān)于修改《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》。

注意：跨月不能作廢！

增值稅普通發(fā)票

與特價(jià)票相比，普通票的作廢相對(duì)簡(jiǎn)單。如果當(dāng)月作廢，可以在開(kāi)票時(shí)直接作廢該發(fā)票。

作廢后，收集所有發(fā)票，放回打印機(jī)打印，目的是在原發(fā)票上打印作廢字樣。(兩份發(fā)票也可以通過(guò)蓋章或手寫(xiě)作廢。)發(fā)票要保管好，千萬(wàn)不能丟。把它們留在公司以備將來(lái)參考。

技巧

增值稅普通發(fā)票不能跨月作廢，應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票。

當(dāng)期需要作廢的發(fā)票應(yīng)及時(shí)作廢，納稅申報(bào)期后正常納稅；

稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅發(fā)票。

代開(kāi)專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售退貨、銷售折扣、發(fā)票填開(kāi)符合以下條件：

開(kāi)票當(dāng)月發(fā)生退款；

提交每張開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)面證明材料(加蓋公章)及作廢原因；

稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)場(chǎng)開(kāi)具的發(fā)票作廢并收回(如已收稅款需要退回，應(yīng)啟動(dòng)退稅基本流程)。

注：未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的，或者買(mǎi)方已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)但將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的，該情況不使已開(kāi)具的專用發(fā)票失效。

(1)增值稅電子發(fā)票開(kāi)具后不能作廢。

增值稅電子普通發(fā)票開(kāi)具后，如果出現(xiàn)開(kāi)票、銷售退貨或銷售折扣等情況。應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅電子普通發(fā)票，無(wú)需退回增值稅電子普通發(fā)票。

(2)成品油專用發(fā)票開(kāi)具后不能作廢。

成品油專用發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)生銷售退貨、虛開(kāi)發(fā)票和銷售折扣的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專用發(fā)票。

(3)經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不能作廢。

(4)復(fù)印的稅務(wù)發(fā)票不能作廢。

(5)跨月發(fā)票不能作廢。

(六)發(fā)票復(fù)印件不全，不能作廢。

以下三種情況是常見(jiàn)的發(fā)票紅沖情況：

跨月增值稅一般發(fā)票開(kāi)票，需要“沖紅”；

增值稅專用發(fā)票銷售退回時(shí)，開(kāi)票、暫停應(yīng)稅服務(wù)等。且不滿足作廢條件，則需要紅字處理。

增值稅電子普通發(fā)票沒(méi)有作廢功能。如果發(fā)票錯(cuò)了，只能紅沖重發(fā)。

簡(jiǎn)而言之，符合作廢條件的(當(dāng)月發(fā)現(xiàn)的)作廢，其他原因不能作廢的只能開(kāi)紅章紅字發(fā)票。

特別提醒：紅字發(fā)票不能隨意開(kāi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后會(huì)對(duì)納稅人的紅字發(fā)票進(jìn)行抽查。開(kāi)具紅字發(fā)票后，要留下相關(guān)證據(jù)備查。

那些發(fā)票是無(wú)效的，那些發(fā)票是紅色的？你明白了嗎？