物業(yè)公司收取的水電費，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目核算。具體會計分錄應(yīng)該怎么做？

物業(yè)公司代收水電費的會計分錄

向供水公司或供電局付款時：

借：其他應(yīng)收款。

貸：銀行存款

從所有者處恢復(fù)時：

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

物業(yè)管理公司收取的各種費用的會計分錄

物業(yè)管理企業(yè)定期收取的物業(yè)管理費，何時收取：

借：庫存現(xiàn)金。

貸項：預(yù)收賬款

當月結(jié)轉(zhuǎn)收入：

借：預(yù)收賬款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

同時納稅：

借：稅和附加費

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

實際納稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

貸：銀行存款

業(yè)主裝修押金退還：

借：其他應(yīng)付款-業(yè)主-裝修押金

貸項：庫存現(xiàn)金

物業(yè)公司內(nèi)部工會活動支出：

借：應(yīng)付款-工會經(jīng)費

貸項：庫存現(xiàn)金

結(jié)轉(zhuǎn)利潤時：

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

稅費等。

同時：

借：主營業(yè)務(wù)收入等。

貸款：本年利潤

提取工資時：

借：管理費等。

貸款：應(yīng)付款-工資

應(yīng)付職工薪酬-單位社保

支付工資時：

借：應(yīng)付款-工資

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)收款-個人社會保障

繳納社會保險和個人所得稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

應(yīng)付職工薪酬-單位社保

其他應(yīng)收款-個人社會保障

貸：銀行存款

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以上都是關(guān)于物業(yè)公司如何收取水電費做會計分錄的。更多消息請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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