小規(guī)模增值稅會計(jì)分錄做法

小規(guī)模增值稅是指企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)收入額不超過年度銷售額限額的企業(yè)。小規(guī)模增值稅納稅人的會計(jì)分錄與一般納稅人相比有一定的差別。

小規(guī)模增值稅納稅人的會計(jì)分錄主要包括兩個方面：銷售收入和增值稅稅金。

1. 銷售收入：

小規(guī)模增值稅納稅人的銷售收入分為兩部分，一部分是銷售額，另一部分是增值稅。銷售額按照正常的會計(jì)分錄處理，應(yīng)寫入“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”科目，具體根據(jù)收款方式而定。增值稅的會計(jì)分錄是將增值稅銷項(xiàng)稅額寫入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

2. 增值稅稅金：

小規(guī)模增值稅納稅人的增值稅稅金分為兩部分，一部分是銷項(xiàng)稅額，另一部分是進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額是指納稅人根據(jù)銷售收入計(jì)算出的應(yīng)交增值稅，會計(jì)科目為“應(yīng)交稅費(fèi)”。進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)的貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)中含有的增值稅稅額，會計(jì)科目為“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”，具體根據(jù)付款方式而定。

舉例回答

以某小型服裝店為例，該店為小規(guī)模增值稅納稅人，其銷售收入和增值稅稅金的會計(jì)分錄如下：

1. 銷售收入：

假設(shè)某天該店銷售了一批衣服，銷售額為5000元，增值稅稅率為3%。會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 5000元

貸：銷售收入 4700元

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 300元

2. 增值稅稅金：

某天該店購進(jìn)了一批服裝，進(jìn)貨金額為2000元，其中含有的增值稅為120元。會計(jì)分錄如下：

借：進(jìn)貨成本 1880元（進(jìn)貨金額-進(jìn)項(xiàng)稅額）

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 120元（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 120元（銷項(xiàng)稅額）

通過以上會計(jì)分錄，該小規(guī)模增值稅納稅人可以準(zhǔn)確記錄銷售收入和增值稅稅金的情況，并便于后續(xù)的稅務(wù)申報(bào)和年度結(jié)算。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。