計(jì)算增值稅怎樣寫會(huì)計(jì)分錄,增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
計(jì)算增值稅會(huì)計(jì)分錄的方法
計(jì)算增值稅的會(huì)計(jì)分錄通常涉及到兩個(gè)賬戶,分別是增值稅應(yīng)付賬戶和應(yīng)交增值稅賬戶。
增值稅應(yīng)付賬戶記錄了企業(yè)應(yīng)付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的增值稅,是一項(xiàng)負(fù)債賬戶。應(yīng)交增值稅賬戶記錄了企業(yè)應(yīng)交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的增值稅,是一項(xiàng)負(fù)債賬戶。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)政策的規(guī)定,企業(yè)需要根據(jù)銷售發(fā)票和采購(gòu)發(fā)票的金額計(jì)算增值稅的應(yīng)付額和應(yīng)交額。
一般情況下,計(jì)算增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
- 當(dāng)企業(yè)銷售商品或提供服務(wù):
- 借記應(yīng)交增值稅賬戶,記載增值稅的應(yīng)交額。
- 貸記銷售收入賬戶,記載銷售金額。
- 貸記增值稅應(yīng)付賬戶,記載銷售金額對(duì)應(yīng)的增值稅應(yīng)付額。
- 當(dāng)企業(yè)購(gòu)買商品或接受服務(wù):
- 借記采購(gòu)成本賬戶,記載采購(gòu)金額。
- 借記增值稅應(yīng)付賬戶,記載采購(gòu)金額對(duì)應(yīng)的增值稅應(yīng)付額。
- 貸記應(yīng)付賬款賬戶,記載采購(gòu)金額。
- 當(dāng)企業(yè)支付增值稅款項(xiàng):
- 借記應(yīng)付賬款賬戶,記載支付增值稅的款項(xiàng)。
- 貸記銀行存款賬戶,記載支付的款項(xiàng)。
- 當(dāng)企業(yè)收到增值稅發(fā)票:
- 借記應(yīng)交增值稅賬戶,記載收到的增值稅發(fā)票。
- 貸記應(yīng)付賬款賬戶,記載收到的增值稅發(fā)票。
舉例說明
以一家銷售電子產(chǎn)品的企業(yè)為例:
1. 企業(yè)銷售了價(jià)值10,000元的電子產(chǎn)品。
會(huì)計(jì)分錄如下:
- 借記應(yīng)交增值稅賬戶 1,170元(10,000元 * 11.7%)
- 貸記銷售收入賬戶 10,000元
- 貸記增值稅應(yīng)付賬戶 1,170元
2. 企業(yè)購(gòu)買了價(jià)值5,000元的原材料。
會(huì)計(jì)分錄如下:
- 借記采購(gòu)成本賬戶 5,000元
- 借記增值稅應(yīng)付賬戶 585元(5,000元 * 11.7%)
- 貸記應(yīng)付賬款賬戶 5,000元
3. 企業(yè)支付了3,000元的增值稅款項(xiàng)。
會(huì)計(jì)分錄如下:
- 借記應(yīng)付賬款賬戶 3,000元
- 貸記銀行存款賬戶 3,000元
4. 企業(yè)收到了1,000元的增值稅發(fā)票。
會(huì)計(jì)分錄如下:
- 借記應(yīng)交增值稅賬戶 1,000元
- 貸記應(yīng)付賬款賬戶 1,000元
以上是根據(jù)一般情況下的增值稅會(huì)計(jì)分錄,具體會(huì)計(jì)處理還需根據(jù)稅務(wù)政策和企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。






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