企業(yè)在采購商品時承擔(dān)的增值稅稱為進(jìn)項稅。增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時，會計人員應(yīng)如何進(jìn)行會計分錄？

增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄

商品用于集體福利和個人消費。

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利基金。

貸款：原材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅)

貨物的異常損失

借：待處理財產(chǎn)損失溢——待處理流動資產(chǎn)損失。

貸款：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅)

納稅人適用一般計稅方法兼營簡單稅目和免稅項目。

借：管理費

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額)

固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅。

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額)

取得不能抵扣進(jìn)項稅的不動產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額)

買方的銷售折扣、暫�；蛲素�。

借：銀行存款

貸款：長期待攤費用

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅)

增值稅銷項稅的會計分錄

當(dāng)銷售發(fā)生時

借：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

購買原材料時

借：原材料

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

進(jìn)項稅當(dāng)月轉(zhuǎn)出。

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)。)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。

月末結(jié)轉(zhuǎn)

余額在貸方(銷項稅——進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

借方：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

下個月付款：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅被計算為超額支付。

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多付增值稅)

收到倉庫退貨后(如果后期應(yīng)付增值稅，則不需要會計分錄):

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

以上是如何進(jìn)行增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出會計分錄的解答。更多信息可以登錄廣東考試網(wǎng)。如果您有任何問題，請隨時向涂畫教育集團(tuán)提問。點擊咨詢

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