企業(yè)在取得經(jīng)營(yíng)收入后需要繳納一定的稅費(fèi),即使是銷售出去的商品也要退回來(lái)做賬,方便以后報(bào)稅。那么收入含稅的情況下如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄呢?收入一旦發(fā)生,需要計(jì)入銀行存款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)。至于交稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫,需要看下面這篇文章。
1、企業(yè)收入:
借:銀行存款
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅時(shí):
借方:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3.結(jié)轉(zhuǎn)未付增值稅時(shí):
借方:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
繳納增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
企業(yè)產(chǎn)生收入及相應(yīng)的增值稅時(shí),應(yīng)按“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等相關(guān)二級(jí)科目核算。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在本行業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的營(yíng)業(yè)收入;增值稅是以貨物(包括應(yīng)稅服務(wù))在流通過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)的一種流轉(zhuǎn)稅。
不含稅營(yíng)業(yè)收入是指不含增值稅的凈收入。
增值稅是一種價(jià)外稅。目前,含稅收入應(yīng)轉(zhuǎn)換為兩部分:不含稅收入和銷項(xiàng)稅。
含稅收入轉(zhuǎn)為無(wú)稅收入的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。
貸:以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借方:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
相應(yīng)調(diào)整應(yīng)計(jì)盈余公積。
收到稅款后:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。
文章詳細(xì)說(shuō)明了如何進(jìn)行含稅收入的會(huì)計(jì)分錄和為什么要設(shè)置該科目,以及如何將含稅收入轉(zhuǎn)為無(wú)稅收入進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。不懂的可以咨詢我們會(huì)計(jì)教練的Q amp; amp一個(gè)老師。他們是專業(yè)的老師,會(huì)根據(jù)你的實(shí)際情況幫你答疑解惑。如果您想了解更多,請(qǐng)點(diǎn)擊下面的鏈接,免費(fèi)獲取會(huì)計(jì)分錄數(shù)據(jù)包!
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