這幾年,很多小伙伴都來問薛關(guān)于企業(yè)餐飲的會計處理問題。其中,最常被問到的問題是以下話題:
問:2月份的工地炊事費3月份才交,3月份就包含了。將會計分錄納入“——管理費”是否可?
答:此時會計處置可能計入——管理費用的利息支出。會計分錄如下:
借:——利息費管理費
貸款:現(xiàn)金
質(zhì)證:發(fā)放當月的憑證是空白支票抬頭和審批單。農(nóng)民工補償表只做了一份。還是在計提當月發(fā)放?這應(yīng)該如何處理?
答:如果按月支取,當月確認支付,支付時填寫支付請求,并附報酬明細。
連接質(zhì)證:按照上面說的,提現(xiàn)附月報酬表,分配附月報酬表,但是我只有一個報酬表。我該怎么辦?
答:復(fù)印一份,付錢的時候用就行了。
行動財務(wù)會計人,我們經(jīng)常要為公司處理各種飯局,那么對于不同情景的會計分錄應(yīng)該怎么處理呢?下面給大師講幾個場景。讓我們來看看。
場景1:誤餐補貼的會計分錄
對于誤餐的賬務(wù)處理,也要看是什么樣的場景。不同場景的會計處理所包含的科目是不一樣的,公司不妨按照員工服務(wù)的收益來處理。
比如有功夫公司的員工在外面工作,不能在公司吃飯,就在外面吃。真的要按照公司的規(guī)范補貼餐費,應(yīng)該是馬虎的員工工資-獎勵。管理一部分員工,對出軌員工的幫助應(yīng)該屬于“管理成本”“銷售成本”等一系列場景。
會計分錄如下:
借:消費成本,創(chuàng)意成本等。
貸款:草率的員工補償-獎勵
借:草率的員工補償-獎勵
貸款:現(xiàn)金或銀行存款存放在倉庫。
場景2:午餐和加班餐的會計分錄
有些公司加班時的餐補并不一致。此時,將顯示兩個場景。一種是公司按月給員工發(fā)放現(xiàn)金補貼,另一種是讓員工自己出去吃飯,憑發(fā)票審核報銷,這就說明了兩種賬務(wù)處理方式。
即使是按月發(fā)放現(xiàn)金,會計分錄如下:
借:草率的員工補償-午餐津貼
貸款:現(xiàn)金或銀行存款存放在倉庫。
即使員工出去吃飯拿到發(fā)票報銷,會計分錄如下:
借:管理費-交易招待費
貸款:現(xiàn)金或銀行存款存放在倉庫。
場景3:貧困川資餐補會計分錄
用于合理出勤費用的餐費,可根據(jù)清單大概有正當理由的證明進行報銷,核算也比較特殊和粗糙,可直接計入“管理費用——窮川資金”。
會計分錄如下:
借:管理成本——貧困川資
貸款:現(xiàn)金或銀行存款存放在倉庫。
場景4:招待餐的會計分錄
功夫公司和企業(yè)之間的交易,都有各種招待費。最難得的是宴請客戶吃飯,然后我們不妨把宴請、交通費等企業(yè)消費準備中的費用歸為招待費。
會計分錄如下:
借:管理費-交易招待費
貸款:現(xiàn)金或銀行存款存放在倉庫。
場景5:聚會用餐的會計分錄
不同情況下當事人的餐費當然是管理費用,但是單純做賬的方法也有點不同。比如,即使是普通的一般聚會的餐費也要算“黨費”,即使是公司年底年會的餐費也要算“職工福利費”,即使是公司召開高層聚會,比如股東大會,也要算“股東會費”。
普通普通收款,會計分錄如下:
借:
每個公司、企業(yè)、城市都有地方開支,用于培訓(xùn)、培訓(xùn)跳槽的員工,讓員工學(xué)習新技能,增加學(xué)習方法,所以這樣的飯局屬于“員工培訓(xùn)經(jīng)費”。
會計分錄如下:
借:管理費用-職工培訓(xùn)基金
貸款:現(xiàn)金或銀行存款存放在倉庫。
場景7:食堂用餐的會計分錄
一般大企業(yè)、公司、城市都會給員工提供免費食堂,這就意味著公司財務(wù)核算的努力會需要更多的賬目需要處理,也就是食堂飯菜的話題。但是月經(jīng)一般的食堂不存在發(fā)票的問題,那怎么做賬呢?一般食堂飯菜的賬務(wù)處理有三種罕見的場景。一是企業(yè)支付食堂經(jīng)費,二是食堂陳設(shè)的折舊和革新,三是支付食堂工作人員。
企業(yè)給予食堂經(jīng)費,會計分錄如下:
借方:其余應(yīng)收款——食堂。
貸款:硬幣資本
月末,食堂預(yù)算收據(jù)送財務(wù)部,會計分錄如下:
借:管理費用——職工福利費。
貸:剩余應(yīng)收款——食堂。
餐廳家具計提折舊,會計分錄如下:
借:管理費用——職工福利費。
貸項:累計折舊
向食堂工作人員支付報酬,會計分錄如下:
借:管理費用——職工福利費。
貸款:草率的員工補償
罕見的話題和誤解
1.餐費是否屬于交易性招待的范疇?
答:不是,不是所有的餐費都屬于交易性招待的范疇,交易性招待的范疇不外乎餐費。
2.餐費入賬時錄入哪些科目?
答:非常艱難。如果賬戶伴有震動,可以進入,如果使用方差,則直接進入差額。
3.吃飯要交部分所得稅嗎?
答:有些部分可能沒問題,有些部分可能沒問題。比如要直接給員工發(fā)放做飯補貼。
4.留言能錄音嗎?
答:不是,有涉稅的危害。
希望這篇文章能準備好參與。
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餐費報銷的會計分錄
吃飯是用來商務(wù)應(yīng)酬的。
借:管理費——業(yè)務(wù)招待費
貸項:庫存現(xiàn)金
工作人員餐費報銷
累積時間:
借:管理費
生產(chǎn)費用
銷售費用等。
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費。
付款時:
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費
貸:銀行存款
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