出口退稅作為國(guó)家稅收的重要組成部分，很多小伙伴并不太了解。下面是會(huì)計(jì)教練薛關(guān)于出口退稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)講解。感興趣的朋友可以跟薛了解一下！希望學(xué)樂(lè)家的安排對(duì)大家有所幫助！如果您有任何問(wèn)題，請(qǐng)咨詢我們的在線問(wèn)答。一個(gè)老師！

1.未實(shí)行出口貨物“免、抵、退”辦法的一般納稅人，按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額。

2、實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本，按規(guī)定計(jì)算退稅低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額的差額。

免稅和減稅不得免除：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等。)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)

退稅金額：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

免稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口從國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅金中扣除)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到退稅的時(shí)候也是一樣的：

借：銀行存款

貸款：其他應(yīng)收款-出口退稅

為核算納稅人出口貨物應(yīng)繳納的出口退稅款，設(shè)置“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目。本科目借方反映出口貨物按規(guī)定銷售給稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)應(yīng)退還的增值稅和消費(fèi)稅，貸方反映出口貨物實(shí)際收到時(shí)應(yīng)退還的增值稅和消費(fèi)稅。期末借方余額反映尚未收到的退稅款。

根據(jù)稅函[2010]

《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關(guān)問(wèn)題的通知》 162號(hào)外貿(mào)企業(yè)遺失增值稅發(fā)票出口退稅處理辦法如下：

1.外貿(mào)企業(yè)丟失已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，經(jīng)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可憑增值稅專用發(fā)票聯(lián)和賣方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。

2.外貿(mào)企業(yè)丟失已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣的，可以在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證一致后，憑增值稅專用發(fā)票復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。

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