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出口退稅年底結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

2023-03-20 09:44:55深圳會計培訓(xùn)

出口退稅作為國家稅收的重要組成部分,很多小伙伴并不太了解。下面是會計教練薛關(guān)于出口退稅如何進行會計分錄的詳細講解。感興趣的朋友可以跟薛了解一下!希望學樂家的安排對大家有所幫助!如果您有任何問題,請咨詢我們的在線問答。一個老師!

1.未實行出口貨物“免、抵、退”辦法的一般納稅人,按照規(guī)定計算的應(yīng)收出口退稅額。

2、實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物,在貨物出口后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本,按規(guī)定計算退稅低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額的差額。

免稅和減稅不得免除:

借方:主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等。)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進項稅額)

退稅金額:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

免稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口從國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅金中扣除)

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到退稅的時候也是一樣的:

借:銀行存款

貸款:其他應(yīng)收款-出口退稅

為核算納稅人出口貨物應(yīng)繳納的出口退稅款,設(shè)置“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目。本科目借方反映出口貨物按規(guī)定銷售給稅務(wù)機關(guān)時應(yīng)退還的增值稅和消費稅,貸方反映出口貨物實際收到時應(yīng)退還的增值稅和消費稅。期末借方余額反映尚未收到的退稅款。

根據(jù)稅函[2010]

《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關(guān)問題的通知》 162號外貿(mào)企業(yè)遺失增值稅發(fā)票出口退稅處理辦法如下:

1.外貿(mào)企業(yè)丟失已開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的,經(jīng)買方主管稅務(wù)機關(guān)批準,可憑增值稅專用發(fā)票聯(lián)和賣方所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。

2.外貿(mào)企業(yè)丟失已開具的增值稅專用發(fā)票抵扣的,可以在增值稅專用發(fā)票認證一致后,憑增值稅專用發(fā)票復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。

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