轉(zhuǎn)賬支票在會計上需要計入銀行存款賬戶,那么會計應(yīng)該如何編制其會計分錄?
轉(zhuǎn)賬支票的會計分錄
1.購買轉(zhuǎn)賬支票時:
借:財務(wù)費(fèi)用
貸款:銀行存款
2.收到客戶銷售金額轉(zhuǎn)入公司賬戶的轉(zhuǎn)賬支票時:
借方:銀行存款
貸款:應(yīng)收賬款等。
3.用支票支付貨款時:
借方:應(yīng)收賬款
貸款:銀行存款
什么是銀行存款?
銀行存款是企業(yè)存放在銀行等機(jī)構(gòu)的貨幣,現(xiàn)金是存貨的貨幣,用于日常零星支付。有了銀行存款和現(xiàn)金,就可以購買材料,支付工資等費(fèi)用,就可以進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營。銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。根據(jù)國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定,每個企業(yè)都要在銀行開立一個賬戶,稱為結(jié)算賬戶存款,用于存取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
銀行存款賬戶分為基本賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶;举~戶是企業(yè)用于日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。銀行存款是資產(chǎn)類賬戶,核算公司在銀行結(jié)算賬戶中持有的資金。期末余額一般出現(xiàn)在借方,說明公司的銀行存款增加了。
特殊情況下,貸方也可能出現(xiàn)余額,說明公司有未結(jié)賬戶,必須通過編制銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整,也需要檢查是否有分錄。
填寫轉(zhuǎn)賬支票的常識是什么?
1.支票正面不得涂改,否則支票無效。
2.如果收款人發(fā)現(xiàn)支票不完整,他/她可以填寫,但不能更改。
3.這張支票有效期為10天,包括第一天和最后一天。節(jié)假日有效期會延長。
4.支票見票即付,不記名。一張丟失的支票,尤其是現(xiàn)金支票,可能是票面金額,銀行不會負(fù)責(zé)。如果支票未被冒領(lǐng),則支票在開戶銀行掛失;如果支票被填寫,它在存款銀行丟失;如果支票沒有被填寫,它在票據(jù)交換所丟失)。
5.如果出票人出具的現(xiàn)金支票背面有模糊印章,可以越過模糊印章重新蓋章。