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上期余額調(diào)整會計(jì)分錄

2023-03-19 10:45:10深圳會計(jì)培訓(xùn)

一般企業(yè)處理以前財(cái)務(wù)報(bào)表中的事項(xiàng),如會計(jì)分錄、計(jì)算等。通過以前年度損益調(diào)整科目。那么在實(shí)際操作中,以前的年度損益調(diào)整屬于哪些科目呢?

以前年度損益調(diào)整屬于什么科目?

以前年度損益調(diào)整屬于損益類。

與損益有關(guān)的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)通過以前年度損益調(diào)整賬戶進(jìn)行核算。調(diào)整完成后,應(yīng)將以前年度損益調(diào)整科目的貸方或借方余額轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤科目;所得稅費(fèi)用的調(diào)整也會涉及以前年度損益調(diào)整的科目。

以前年度損益調(diào)整的會計(jì)分錄

1.當(dāng)以前年度損益調(diào)整為貸方余額時(shí),會計(jì)分錄為:

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配——未分配利潤

2.當(dāng)以前年度損益調(diào)整為借方余額時(shí),會計(jì)分錄為:

借方:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

彌補(bǔ)以前的年度所得稅分錄

企業(yè)少繳以前年度未繳企業(yè)所得稅的,應(yīng)當(dāng)在繳納本期所得稅的同時(shí)繳納稅款滯納金。

會計(jì)分錄如下:

1.應(yīng)計(jì)已付稅款:

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅

2.已付稅款和滯納金:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出——滯納金

貸:銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤:

借方:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整。

以前年度損益調(diào)整占了什么?

本年發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)和本年發(fā)現(xiàn)的重要以前差錯(cuò)的更正,涉及以前年度損益的調(diào)整。資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)日之間需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可用本科目核算。

簡單來說,就是用來調(diào)整已經(jīng)過了新年的收入、成本、費(fèi)用等損益科目對利潤的重大影響。這樣就不會影響今年的利潤總額。


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