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上期余額調(diào)整會計分錄

2023-03-19 10:45:10深圳會計培訓

一般企業(yè)處理以前財務(wù)報表中的事項,如會計分錄、計算等。通過以前年度損益調(diào)整科目。那么在實際操作中,以前的年度損益調(diào)整屬于哪些科目呢?

以前年度損益調(diào)整屬于什么科目?

以前年度損益調(diào)整屬于損益類。

與損益有關(guān)的事項,應當通過以前年度損益調(diào)整賬戶進行核算。調(diào)整完成后,應將以前年度損益調(diào)整科目的貸方或借方余額轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤科目;所得稅費用的調(diào)整也會涉及以前年度損益調(diào)整的科目。

以前年度損益調(diào)整的會計分錄

1.當以前年度損益調(diào)整為貸方余額時,會計分錄為:

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配——未分配利潤

2.當以前年度損益調(diào)整為借方余額時,會計分錄為:

借方:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

彌補以前的年度所得稅分錄

企業(yè)少繳以前年度未繳企業(yè)所得稅的,應當在繳納本期所得稅的同時繳納稅款滯納金。

會計分錄如下:

1.應計已付稅款:

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金——企業(yè)所得稅

2.已付稅款和滯納金:

借:應交稅費——企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出——滯納金

貸:銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤:

借方:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整。

以前年度損益調(diào)整占了什么?

本年發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項和本年發(fā)現(xiàn)的重要以前差錯的更正,涉及以前年度損益的調(diào)整。資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準日之間需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可用本科目核算。

簡單來說,就是用來調(diào)整已經(jīng)過了新年的收入、成本、費用等損益科目對利潤的重大影響。這樣就不會影響今年的利潤總額。


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