應(yīng)抵扣未抵扣稅會(huì)計(jì)分錄,稅務(wù)抵扣未計(jì)入的會(huì)計(jì)憑證
應(yīng)抵扣未抵扣稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明
應(yīng)抵扣未抵扣稅會(huì)計(jì)分錄是指企業(yè)需要將已申報(bào)但未能在當(dāng)期內(nèi)完全抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款,按照相關(guān)稅法規(guī)定的抵扣時(shí)限和程序進(jìn)行處理,并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》,企業(yè)可以將符合法律規(guī)定條件的進(jìn)項(xiàng)稅款與應(yīng)交稅款相抵扣。如果企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅款超過了應(yīng)交稅款,超過部分即為未抵扣稅款。未抵扣稅款可以繼續(xù)進(jìn)行抵扣,直到完全抵扣為止。
當(dāng)應(yīng)抵扣未抵扣稅款在某一期間內(nèi)無法完全抵扣時(shí)(如進(jìn)項(xiàng)稅額超過銷項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額為零等情況),企業(yè)需要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄中按照以下步驟進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄:
- 借:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅)賬戶,金額為未抵扣稅款的余額。
- 貸:未抵扣稅款賬戶,金額為未抵扣稅款的余額。
以上會(huì)計(jì)分錄的目的是反映企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的實(shí)際金額以及未抵扣稅款的金額。這樣可以在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中準(zhǔn)確地體現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)情況,并確保未抵扣稅款能夠得到妥善處理。
應(yīng)抵扣未抵扣稅會(huì)計(jì)分錄的例子
假設(shè)某企業(yè)在某一期間的應(yīng)交增值稅為10,000元,但其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款只有8,000元,因此有2,000元的未抵扣稅款。
根據(jù)應(yīng)抵扣未抵扣稅會(huì)計(jì)分錄的原則,會(huì)計(jì)分錄可以如下記錄:
- 借:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅)賬戶,金額為2,000元。
- 貸:未抵扣稅款賬戶,金額為2,000元。
通過以上會(huì)計(jì)分錄的記錄,企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表將準(zhǔn)確地反映出其應(yīng)交增值稅為10,000元,未抵扣稅款為2,000元。
企業(yè)在后續(xù)期間內(nèi)如有可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款,可以再次進(jìn)行抵扣,直到未抵扣稅款完全抵扣為止。






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