應交所得稅的添加

應交所得稅是指企業(yè)在發(fā)生利潤后，根據(jù)稅法規(guī)定應該向稅務機關繳納的所得稅。應交所得稅是企業(yè)財務會計中需要記錄的一項重要的負債。

在會計分錄中，應交所得稅通常使用應交稅費賬戶進行記錄。根據(jù)公司實際納稅情況和會計準則的要求，應交所得稅可以分為兩個科目來記錄：

1. 應交所得稅 - 當期應交所得稅，這是企業(yè)在報表期間應該繳納的所得稅，用于記錄當期所得稅費用。
2. 應交所得稅 - 遞延所得稅負債，這是在報表期間產(chǎn)生的遞延所得稅，用于記錄未來會發(fā)生的所得稅負債。

應交所得稅會計分錄的示例

假設某公司在2021年產(chǎn)生了100,000元的稅前利潤，其適用的所得稅稅率為25%。以下是應交所得稅的會計分錄示例：

當期應交所得稅：

 應交所得稅 25,000
 減：所得稅費用 25,000

遞延所得稅負債：

 遞延所得稅負債 10,000
 減：遞延所得稅費用收入 10,000

以上會計分錄示例中，當期應交所得稅部分記錄了當前會計期間內(nèi)應繳納的所得稅費用。遞延所得稅負債部分記錄了根據(jù)會計準則需要預留的遞延所得稅負債。

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