應(yīng)交所得稅的添加

應(yīng)交所得稅是指企業(yè)在發(fā)生利潤后，根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅。應(yīng)交所得稅是企業(yè)財務(wù)會計中需要記錄的一項(xiàng)重要的負(fù)債。

在會計分錄中，應(yīng)交所得稅通常使用應(yīng)交稅費(fèi)賬戶進(jìn)行記錄。根據(jù)公司實(shí)際納稅情況和會計準(zhǔn)則的要求，應(yīng)交所得稅可以分為兩個科目來記錄：

1. 應(yīng)交所得稅 - 當(dāng)期應(yīng)交所得稅，這是企業(yè)在報表期間應(yīng)該繳納的所得稅，用于記錄當(dāng)期所得稅費(fèi)用。
2. 應(yīng)交所得稅 - 遞延所得稅負(fù)債，這是在報表期間產(chǎn)生的遞延所得稅，用于記錄未來會發(fā)生的所得稅負(fù)債。

應(yīng)交所得稅會計分錄的示例

假設(shè)某公司在2021年產(chǎn)生了100,000元的稅前利潤，其適用的所得稅稅率為25%。以下是應(yīng)交所得稅的會計分錄示例：

當(dāng)期應(yīng)交所得稅：

 應(yīng)交所得稅 25,000
 減：所得稅費(fèi)用 25,000

遞延所得稅負(fù)債：

 遞延所得稅負(fù)債 10,000
 減：遞延所得稅費(fèi)用收入 10,000

以上會計分錄示例中，當(dāng)期應(yīng)交所得稅部分記錄了當(dāng)前會計期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用。遞延所得稅負(fù)債部分記錄了根據(jù)會計準(zhǔn)則需要預(yù)留的遞延所得稅負(fù)債。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。