企業(yè)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄說明

企業(yè)在納稅期間需要根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，按照實(shí)際利潤(rùn)進(jìn)行所得稅的計(jì)提。計(jì)提所得稅的主要目的是預(yù)留一部分利潤(rùn)，用于繳納未來的應(yīng)納稅額。計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄通常會(huì)涉及兩個(gè)科目，即所得稅費(fèi)用和遞延所得稅負(fù)債。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在本期應(yīng)納繳的所得稅額。根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)和稅率的計(jì)算，所得稅費(fèi)用的數(shù)額會(huì)在利潤(rùn)表中列示。所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如下：

借記：所得稅費(fèi)用（利潤(rùn)表/損益類科目）

貸記：應(yīng)交所得稅（負(fù)債類科目）

遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因差異確認(rèn)而需要承擔(dān)的未來所得稅責(zé)任。在計(jì)算遞延所得稅負(fù)債時(shí)，需要考慮企業(yè)按照稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)同一交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后產(chǎn)生的差異。遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄如下：

借記：遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)類科目）

貸記：遞延所得稅費(fèi)用（利潤(rùn)表/損益類科目）

企業(yè)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例

假設(shè)某企業(yè)在某一納稅期間的利潤(rùn)額為100,000元，所得稅稅率為25%。根據(jù)稅率計(jì)算，該企業(yè)本期應(yīng)納所得稅額為25,000元。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借記：所得稅費(fèi)用 25,000元（利潤(rùn)表/損益類科目）

貸記：應(yīng)交所得稅 25,000元（負(fù)債類科目）

同時(shí)，假設(shè)該企業(yè)在本期還存在一筆20,000元的遞延所得稅負(fù)債。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借記：遞延所得稅負(fù)債 20,000元（資產(chǎn)類科目）

貸記：遞延所得稅費(fèi)用 20,000元（利潤(rùn)表/損益類科目）

通過以上分錄，企業(yè)成功計(jì)提所得稅，將應(yīng)納稅額預(yù)留出來，同時(shí)記錄了遞延所得稅負(fù)債的存在。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。