企業(yè)計提所得稅會計分錄_企業(yè)如何處理所得稅的會計分錄
企業(yè)計提所得稅會計分錄說明
企業(yè)在納稅期間需要根據(jù)國家稅法規(guī)定,按照實際利潤進行所得稅的計提。計提所得稅的主要目的是預(yù)留一部分利潤,用于繳納未來的應(yīng)納稅額。計提所得稅的會計分錄通常會涉及兩個科目,即所得稅費用和遞延所得稅負債。
所得稅費用是指企業(yè)在本期應(yīng)納繳的所得稅額。根據(jù)企業(yè)利潤和稅率的計算,所得稅費用的數(shù)額會在利潤表中列示。所得稅費用的會計分錄如下:
借記:所得稅費用(利潤表/損益類科目)
貸記:應(yīng)交所得稅(負債類科目)
遞延所得稅負債是指企業(yè)因差異確認而需要承擔(dān)的未來所得稅責(zé)任。在計算遞延所得稅負債時,需要考慮企業(yè)按照稅法和會計準(zhǔn)則對同一交易或事項進行會計處理后產(chǎn)生的差異。遞延所得稅負債的會計分錄如下:
借記:遞延所得稅負債(資產(chǎn)類科目)
貸記:遞延所得稅費用(利潤表/損益類科目)
企業(yè)計提所得稅會計分錄舉例
假設(shè)某企業(yè)在某一納稅期間的利潤額為100,000元,所得稅稅率為25%。根據(jù)稅率計算,該企業(yè)本期應(yīng)納所得稅額為25,000元。
會計分錄如下:
借記:所得稅費用 25,000元(利潤表/損益類科目)
貸記:應(yīng)交所得稅 25,000元(負債類科目)
同時,假設(shè)該企業(yè)在本期還存在一筆20,000元的遞延所得稅負債。
會計分錄如下:
借記:遞延所得稅負債 20,000元(資產(chǎn)類科目)
貸記:遞延所得稅費用 20,000元(利潤表/損益類科目)
通過以上分錄,企業(yè)成功計提所得稅,將應(yīng)納稅額預(yù)留出來,同時記錄了遞延所得稅負債的存在。






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