企業(yè)計提所得稅會計分錄說明

企業(yè)在納稅期間需要根據(jù)國家稅法規(guī)定，按照實際利潤進行所得稅的計提。計提所得稅的主要目的是預留一部分利潤，用于繳納未來的應納稅額。計提所得稅的會計分錄通常會涉及兩個科目，即所得稅費用和遞延所得稅負債。

所得稅費用是指企業(yè)在本期應納繳的所得稅額。根據(jù)企業(yè)利潤和稅率的計算，所得稅費用的數(shù)額會在利潤表中列示。所得稅費用的會計分錄如下：

借記：所得稅費用（利潤表/損益類科目）

貸記：應交所得稅（負債類科目）

遞延所得稅負債是指企業(yè)因差異確認而需要承擔的未來所得稅責任。在計算遞延所得稅負債時，需要考慮企業(yè)按照稅法和會計準則對同一交易或事項進行會計處理后產(chǎn)生的差異。遞延所得稅負債的會計分錄如下：

借記：遞延所得稅負債（資產(chǎn)類科目）

貸記：遞延所得稅費用（利潤表/損益類科目）

企業(yè)計提所得稅會計分錄舉例

假設某企業(yè)在某一納稅期間的利潤額為100,000元，所得稅稅率為25%。根據(jù)稅率計算，該企業(yè)本期應納所得稅額為25,000元。

會計分錄如下：

借記：所得稅費用 25,000元（利潤表/損益類科目）

貸記：應交所得稅 25,000元（負債類科目）

同時，假設該企業(yè)在本期還存在一筆20,000元的遞延所得稅負債。

會計分錄如下：

借記：遞延所得稅負債 20,000元（資產(chǎn)類科目）

貸記：遞延所得稅費用 20,000元（利潤表/損益類科目）

通過以上分錄，企業(yè)成功計提所得稅，將應納稅額預留出來，同時記錄了遞延所得稅負債的存在。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。