稅款結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄：結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：借：應(yīng)交稅金應(yīng)繳納增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應(yīng)交稅金應(yīng)繳納增值稅(進(jìn)項稅額)。結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應(yīng)交稅金應(yīng)繳納增值稅(銷項稅額)，貸：應(yīng)交稅金應(yīng)繳納增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。

1.你說的結(jié)轉(zhuǎn)稅款是什么意思？

結(jié)轉(zhuǎn)稅是指將未繳或多繳的增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)納稅額。增值稅月末不需要結(jié)轉(zhuǎn)，只需要結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)稅金及附加。

1.預(yù)扣稅或借方余額的會計處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出后應(yīng)交增值稅)

此時“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”借方余額反映“留抵稅金”，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”借方余額反映“多繳稅款”。

二。應(yīng)計稅的會計分錄：

借：稅和附加費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交消費(fèi)稅。

應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

應(yīng)付教育費(fèi)附加

應(yīng)付資源稅

應(yīng)付財產(chǎn)稅

應(yīng)付旅行稅

應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

從期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年的利潤

借方：本年利潤

貸項：稅和附加費(fèi)

稅費(fèi)是指企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅(注)、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

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