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進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

1.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：稅務(wù)部門核實(shí)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票后，會(huì)計(jì)作如下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅；貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

2.銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：稅務(wù)部門錄入銷售發(fā)票并核實(shí)收入后，會(huì)計(jì)作如下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額；貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

3.月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅為紅色數(shù)字)；-未繳納增值稅貸款應(yīng)納稅額(進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí)為紅色數(shù)字)

企業(yè)應(yīng)納稅額如何計(jì)算和申報(bào)？

1.應(yīng)納稅額：

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅。

銷項(xiàng)稅=銷售額稅率

銷售額=含稅銷售額(1稅率)

:銷項(xiàng)稅額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅。

進(jìn)項(xiàng)稅：是指納稅人購買貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)時(shí)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

2.納稅申報(bào)表：

增值稅納稅申報(bào)時(shí)間與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限有關(guān)。

增值稅的納稅期限分別為1天、3天、5天、10天、15天、1個(gè)月或一個(gè)季度。

納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度的納稅人，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日、15日為一個(gè)納稅期的納稅人，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，并于次月1日至15日申報(bào)匯算清繳上月應(yīng)納稅款。以一個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定只適用于小規(guī)模納稅人。

增值稅固定業(yè)務(wù)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，增值稅非固定業(yè)務(wù)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄如何處理？綜合來看，如果企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出，那么可以通過轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)下的未交增值稅和應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄處理。這個(gè)網(wǎng)站上還有很多相關(guān)資料可以學(xué)習(xí)。歡迎你在這個(gè)網(wǎng)站上搜索。有很多專業(yè)的會(huì)計(jì)老師指導(dǎo)你。

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