福利費進項稅怎么處理?
福利專用票輸入的會計分錄
1.獲得增值稅發(fā)票報銷。
借:管理費-職工福利費
應付稅款-待認證的進項稅
貸款:銀行存款
2.認證發(fā)票
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸款:應交稅費-待認證進項稅
3、同時:
借:管理費-職工福利費
貸款:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
根據(jù)有關規(guī)定,用于非增值稅應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務的進項稅額,不得從銷項稅額中扣除。所以福利費專用票不能抵扣。
對于員工的福利費,對方已經(jīng)開出了特價票。取得增值稅專用票時,應先進行認證。如果沒有認證,會有一段時間的滯留票。申報時應選擇不抵扣或不轉移進項稅。
福利費需要交稅嗎?
這個需要分不同情況,比如從企業(yè)福利基金中支付的困難補助費、救濟費、醫(yī)療補助費、職工療養(yǎng)費、工傷賠償、喪葬費、撫恤金、獨生子女費、職工安置費等,都可以免征個人所得稅。
不免征個人所得稅的福利項目
下列收入不屬于免稅的福利費范圍,應并入納稅人的039;工資、薪金039;所得進行個人所得稅:
1.從賈超規(guī)定的福利基金和工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼和補助;
2.從福利基金和工會經(jīng)費中支付給本單位職工的補貼和補助;
3.單位購買汽車、房屋、電腦等不屬于性困難臨時補助的費用。
構成
企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費、補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)療保險費、住房公積金以外的福利支出,包括以下支付給職工或為職工發(fā)放的現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利。
(一)為職工醫(yī)療保健和生活支付或給付的現(xiàn)金補貼和非貨幣性福利,包括職工出差醫(yī)療費、尚未實行醫(yī)療統(tǒng)籌的企業(yè)職工醫(yī)療費、職工供養(yǎng)直系親屬的醫(yī)療補貼、職工療養(yǎng)醫(yī)療費、自辦食堂經(jīng)費補貼或未辦食堂的職工統(tǒng)一供午餐費用、符合國家有關財務規(guī)定的采暖費補貼、防暑降溫費等。
(2)未分離的企業(yè)內部集體福利部門發(fā)生的設備設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)、醫(yī)務室、托兒所、療養(yǎng)院、宿舍等集體福利部門設備設施的折舊和維護費用,以及工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等集體福利部門工作人員的勞務費。
(三)對困難職工的補貼,或者由企業(yè)統(tǒng)籌管理,專門設立用于幫助和救濟困難職工的資金支出。
(4)離退休人員統(tǒng)籌費用,包括離退休人員醫(yī)療費用和離退休人員其他統(tǒng)籌費用。企業(yè)改制涉及的退休人員統(tǒng)籌費用在《財政部關于企業(yè)重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》執(zhí)行。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
(五)按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、職工安置費、獨生子女費、探親假差旅費,以及符合企業(yè)職工福利費定義但未列入本通知項目的其他費用。
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