進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
1.銷售發(fā)生時(shí)
借:銀行存款
貸款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:
貸款:應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
2.購(gòu)買原材料時(shí)
借:原材料
借:應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸款:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
3.如果當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等。)
貸款:應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅
銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅繳納的增值稅如何入賬?
一般納稅人月末將當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/未交增值稅賬戶,可以反映當(dāng)月需要繳納多少增值稅;
會(huì)計(jì)分錄是:
應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/未交增值稅借:
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額。
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅
上月已繳納的稅款也轉(zhuǎn)入未繳納的增值稅,會(huì)計(jì)分錄為:
應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/未交增值稅借:
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交稅費(fèi)
當(dāng)月繳納增值稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄:
應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交稅金借:
貸款:銀行存款
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