進項稅抵扣銷項稅的會計分錄怎么寫?
1.銷售發(fā)生時
借:銀行存款
貸款主營業(yè)務(wù)收入:
貸款:應(yīng)交增值稅-銷項稅額
2.購買原材料時
借:原材料
借:應(yīng)交增值稅-進項稅
貸款:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
3.如果當(dāng)月進項稅轉(zhuǎn)出。
借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等。)
貸款:應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進項稅
銷項稅減去進項稅繳納的增值稅如何入賬?
一般納稅人月末將當(dāng)月的進項、進項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/未交增值稅賬戶,可以反映當(dāng)月需要繳納多少增值稅;
會計分錄是:
應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/未交增值稅借:
貸款:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額
借:應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/銷項稅額。
貸款:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅
上月已繳納的稅款也轉(zhuǎn)入未繳納的增值稅,會計分錄為:
應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/未交增值稅借:
貸款:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交稅費
當(dāng)月繳納增值稅時會計分錄:
應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交稅金借:
貸款:銀行存款
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