進(jìn)項稅抵扣銷項稅的會計分錄怎么寫？

1.銷售發(fā)生時

借：銀行存款

貸款主營業(yè)務(wù)收入：

貸款：應(yīng)交增值稅-銷項稅額

2.購買原材料時

借：原材料

借：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3.如果當(dāng)月進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等。)

貸款：應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅

銷項稅減去進(jìn)項稅繳納的增值稅如何入賬？

一般納稅人月末將當(dāng)月的進(jìn)項、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/未交增值稅賬戶，可以反映當(dāng)月需要繳納多少增值稅；

會計分錄是：

應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/未交增值稅借：

貸款：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額

借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/銷項稅額。

貸款：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

上月已繳納的稅款也轉(zhuǎn)入未繳納的增值稅，會計分錄為：

應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/未交增值稅借：

貸款：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交稅費

當(dāng)月繳納增值稅時會計分錄：

應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交稅金借：

貸款：銀行存款

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