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繳納增值稅稅額會(huì)計(jì)分錄

2023-03-19 09:29:01深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

公司注銷,賬上沒(méi)貨了,還有個(gè)稅的金額留下。我該怎么辦?

如果是增量,可以每個(gè)月申請(qǐng)退稅。注銷前可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悺?/p>

企業(yè)稅收抵免取消辦法

期末抵稅是因?yàn)楫?dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅。期末抵稅是因?yàn)楫?dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅。如果沒(méi)有存貨,由于售價(jià)低于成本,期末仍有抵稅,銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)。

因經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致售價(jià)低于成本的,可將存貨申報(bào)為特殊資產(chǎn)損失,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,抵稅額可作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

因市場(chǎng)原因?qū)е率蹆r(jià)低于成本的,根據(jù)財(cái)稅[]165號(hào)文件規(guī)定,免稅額不予退還。銷售貨物沒(méi)有收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)的,應(yīng)作為無(wú)票收入處理,補(bǔ)繳增值稅。如果是偷稅漏稅,將按照稅收征管法的規(guī)定進(jìn)行處罰。

《財(cái)政部關(guān)于增值稅若干政策的通知》稅[]165號(hào)第六條規(guī)定,一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)取消或被取消一般納稅人資格,成為小規(guī)模納稅人時(shí),其存貨不轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額,其剩余抵稅額不予退還。

新《企業(yè)所得稅法》(第23號(hào)主席令)第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理費(fèi)用,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他費(fèi)用,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第三十一條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所說(shuō)的稅,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和增值稅以外的可以扣除的各項(xiàng)稅金及附加。

一般納稅人免稅額的會(huì)計(jì)分錄是什么?

一般納稅人免稅的會(huì)計(jì)分錄

1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付增值稅時(shí)(即購(gòu)銷差額)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

4.實(shí)際支付時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸款:銀行存款

上述信息是我們對(duì)‘公司注銷時(shí)賬上沒(méi)有貨,遺留有稅額’的回應(yīng)!趺刺幚?’這個(gè)問(wèn)題的詳細(xì)回答。通常,如果公司取消了保留稅款的業(yè)務(wù),那是因?yàn)橛袔?kù)存。如果存貨中有稅款滯留,請(qǐng)參照上述方法處理。


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