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繳納增值稅稅額會計分錄

2023-03-19 09:29:01深圳會計培訓

公司注銷,賬上沒貨了,還有個稅的金額留下。我該怎么辦?

如果是增量,可以每個月申請退稅。注銷前可以申請增值稅退稅。

企業(yè)稅收抵免取消辦法

期末抵稅是因為當期進項稅大于當期銷項稅。期末抵稅是因為當期進項稅大于當期銷項稅。如果沒有存貨,由于售價低于成本,期末仍有抵稅,銷售成本結轉(zhuǎn)。

因經(jīng)營不善導致售價低于成本的,可將存貨申報為特殊資產(chǎn)損失,計入營業(yè)外支出,抵稅額可作為進項稅轉(zhuǎn)出。

因市場原因?qū)е率蹆r低于成本的,根據(jù)財稅[]165號文件規(guī)定,免稅額不予退還。銷售貨物沒有收入,但銷售成本已結轉(zhuǎn)的,應作為無票收入處理,補繳增值稅。如果是偷稅漏稅,將按照稅收征管法的規(guī)定進行處罰。

《財政部關于增值稅若干政策的通知》稅[]165號第六條規(guī)定,一般納稅人在輔導期內(nèi)取消或被取消一般納稅人資格,成為小規(guī)模納稅人時,其存貨不轉(zhuǎn)出進項稅額,其剩余抵稅額不予退還。

新《企業(yè)所得稅法》(第23號主席令)第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的合理費用,包括成本、費用、稅金、損失和其他費用,允許在計算應納稅所得額時扣除。

《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第三十一條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所說的稅,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和增值稅以外的可以扣除的各項稅金及附加。

一般納稅人免稅額的會計分錄是什么?

一般納稅人免稅的會計分錄

1.結轉(zhuǎn)進項稅時,

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

:貸款應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2.結轉(zhuǎn)銷項稅額時,

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸款:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3.結轉(zhuǎn)應付增值稅時(即購銷差額)

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

:貸款應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

4.實際支付時

借:應交稅費——應交增值稅(未交增值稅)

貸款:銀行存款

上述信息是我們對‘公司注銷時賬上沒有貨,遺留有稅額’的回應。‘怎么處理?’這個問題的詳細回答。通常,如果公司取消了保留稅款的業(yè)務,那是因為有庫存。如果存貨中有稅款滯留,請參照上述方法處理。


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