公司注銷,賬上沒貨了,還有個稅的金額留下。我該怎么辦?
如果是增量,可以每個月申請退稅。注銷前可以申請增值稅退稅。
企業(yè)稅收抵免取消辦法
期末抵稅是因為當(dāng)期進項稅大于當(dāng)期銷項稅。期末抵稅是因為當(dāng)期進項稅大于當(dāng)期銷項稅。如果沒有存貨,由于售價低于成本,期末仍有抵稅,銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)。
因經(jīng)營不善導(dǎo)致售價低于成本的,可將存貨申報為特殊資產(chǎn)損失,計入營業(yè)外支出,抵稅額可作為進項稅轉(zhuǎn)出。
因市場原因?qū)е率蹆r低于成本的,根據(jù)財稅[]165號文件規(guī)定,免稅額不予退還。銷售貨物沒有收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)的,應(yīng)作為無票收入處理,補繳增值稅。如果是偷稅漏稅,將按照稅收征管法的規(guī)定進行處罰。
《財政部關(guān)于增值稅若干政策的通知》稅[]165號第六條規(guī)定,一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)取消或被取消一般納稅人資格,成為小規(guī)模納稅人時,其存貨不轉(zhuǎn)出進項稅額,其剩余抵稅額不予退還。
新《企業(yè)所得稅法》(第23號主席令)第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的合理費用,包括成本、費用、稅金、損失和其他費用,允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第三十一條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所說的稅,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和增值稅以外的可以扣除的各項稅金及附加。
一般納稅人免稅額的會計分錄是什么?
一般納稅人免稅的會計分錄
1.結(jié)轉(zhuǎn)進項稅時,
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
:貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額時,
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付增值稅時(即購銷差額)
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
:貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
4.實際支付時
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
貸款:銀行存款
上述信息是我們對‘公司注銷時賬上沒有貨,遺留有稅額’的回應(yīng)!趺刺幚?’這個問題的詳細回答。通常,如果公司取消了保留稅款的業(yè)務(wù),那是因為有庫存。如果存貨中有稅款滯留,請參照上述方法處理。