收到對(duì)方開具的增值稅普通發(fā)票,其核算一般涉及銀行存款賬戶、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)賬戶等。具體條目怎么編?
接收對(duì)方開具的增值稅普通發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄。
借:原材料(總價(jià)和稅金)
貸款:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。
銷售產(chǎn)品時(shí):
借方:銀行存款
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):
借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款:庫(kù)存商品
當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸款:銀行存款
什么是增值稅普通發(fā)票?
增值稅普通發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開具和收取的收付憑證。任何單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票外,開具和收取的各類收付款項(xiàng)均為普通發(fā)票。
增值稅普通發(fā)票的納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上的編號(hào),每個(gè)企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)是唯一的,也稱為稅號(hào)。這個(gè)屬于每一個(gè)人,終身不變的數(shù)字編碼,將成為我們的第二張“身份證”。
普通發(fā)票可供各類從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的納稅人購(gòu)用,未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)用普通發(fā)票;
普通發(fā)票一般包括:票頭、軌號(hào)、聯(lián)號(hào)及用途、客戶名稱、銀行賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、大寫金額、經(jīng)辦人、單位蓋章、發(fā)票日期等。
應(yīng)付稅款-什么是未付增值稅賬戶?
應(yīng)付稅款-未付增值稅賬戶的會(huì)計(jì)處理。一般納稅人每月月底將未繳、多繳或預(yù)繳的增值稅從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)繳增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月,在當(dāng)月繳納上期未繳增值稅。