本文是關(guān)于境外服務(wù)費(fèi)如何納稅的會(huì)計(jì)處理問題。在本文中，邊肖給會(huì)計(jì)朋友詳細(xì)介紹了境外服務(wù)費(fèi)如何納稅的知識(shí)，或許可以幫助你解決境外服務(wù)費(fèi)如何納稅的財(cái)稅問題。

境外服務(wù)費(fèi)怎么交稅？

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所說的中國(guó)境內(nèi)、境外所得，按照下列原則確定： (二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。根據(jù)上述規(guī)定，境外公司的服務(wù)發(fā)生在境外的，按照勞務(wù)發(fā)生地認(rèn)定屬于境外所得，而該公司屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的非居民的：“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者確實(shí)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的， 但其所得與其設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其在中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。” 其境外收入不需要代扣代繳。

對(duì)外支付代扣所得稅如何計(jì)算？

一般代扣代繳境外費(fèi)用的企業(yè)所得稅是10，有些國(guó)家可能會(huì)有優(yōu)惠，比如新加坡，可以按60計(jì)算。詳細(xì)情況，你要查對(duì)方國(guó)家的稅收協(xié)定。

應(yīng)根據(jù)以下公式計(jì)算預(yù)扣稅

代扣增值稅=合同金額/(1稅率)*稅率

代扣國(guó)稅附加費(fèi)=代扣增值稅*稅率(含城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。均按當(dāng)?shù)囟愘M(fèi)計(jì)算)

代扣企業(yè)所得稅=合同金額/(1稅率)*10

1、第1款規(guī)定，居民國(guó)有權(quán)對(duì)其居民從締約國(guó)另一方取得的特許權(quán)使用費(fèi)征稅，但這種征稅權(quán)不是排他性的。

2、根據(jù)第2款的規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所在國(guó)也有權(quán)對(duì)該項(xiàng)收入征稅，但征稅權(quán)的行使受到限制，即最高稅率定為10。但根據(jù)協(xié)定第三條的規(guī)定，對(duì)于使用或有權(quán)使用工業(yè)、商業(yè)和科學(xué)設(shè)備所支付的特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)按照所支付的特許權(quán)使用費(fèi)總額的60確定稅基。需要提供的資料你最好咨詢主管稅務(wù)局，享受稅收協(xié)定需要填寫備案表。

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