月末暫估分錄：

借：庫存

貸：應(yīng)付賬款

下月初的分錄一模一樣，但都是紅字。如果企業(yè)采用ERP等財務(wù)，會在次月初自動進行紅字分錄，無需人工干預(yù)。

謝謝你。

當(dāng)貴公司收到供應(yīng)商發(fā)送的材料或貨物，但沒有收到發(fā)票時，月末暫估的會計分錄如下：

借：原材料——某種材料

貸：應(yīng)付賬款-估計

下次收到發(fā)票時，應(yīng)根據(jù)發(fā)票金額沖銷暫估并錄入會計憑證。

借：原材料-某種材料(負數(shù))

貸：應(yīng)付賬款-暫估(負)

根據(jù)發(fā)票金額輸入會計分錄。

借：原材料——某種材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商

以上只是我的個人看法，希望能幫到你。

我的回答是：

借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)付賬款

“原材料”或“庫存商品”的價值是一個大概的估計。期末，應(yīng)通過本分錄與入庫記錄進行核對。

下月初，將做一個相反的分錄來沖銷這筆估計數(shù)。

借：應(yīng)付賬款

貸款：原材料/庫存商品

企業(yè)收到銷售企業(yè)增值稅專用發(fā)票時，按實際發(fā)生額執(zhí)行。

暫估分錄一般用于檢查核算賬簿號和倉庫實際存儲號。當(dāng)企業(yè)月末購入一批貨物，貨物已經(jīng)到達企業(yè)倉庫，但企業(yè)沒有收到銷售企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票時，會計無法確認(rèn)貨物的具體價值，只能根據(jù)一個大概的估計進行入賬。

擴展數(shù)據(jù)

《企業(yè)會計制度》規(guī)定，月末采購存貨時，如發(fā)票未到，應(yīng)將存貨項目分別抄列，借記庫存商品、原材料、包裝材料、低值易耗品等項目，貸記應(yīng)付賬款——預(yù)計應(yīng)付賬款等項目，下月初用紅色作出同樣記錄，并予以沖正。

但這一規(guī)定過于籠統(tǒng)，由于企業(yè)業(yè)務(wù)特點、會計核算方法、會計核算環(huán)境、認(rèn)識的差異，“暫定會計”的具體操作方法因企業(yè)而異。因此，實踐中有五個問題需要討論。

由于篇幅有限，我就不一一展示了！以上是我工作多年的一些經(jīng)驗。希望能幫到你，也希望你能越來越好！如果你需要，我愿意幫助你！

如何核銷下個月的預(yù)估收入？

答：假設(shè)要收到的發(fā)票是原材料發(fā)票。

1、原材料：

借：——原材料預(yù)計入庫。

貸：貨幣資金/應(yīng)付/預(yù)付賬戶。

2、庫存商品(特別是買回來不加工直接銷售的):

借方：庫存商品——預(yù)計入庫

貸：貨幣資金/應(yīng)付/預(yù)付賬戶。

怎么把預(yù)估收益沖回來？

借：應(yīng)收賬款-預(yù)計收入

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

次月沖回來：

借方：應(yīng)收賬款-預(yù)計收入(負數(shù)或紅色)

貸方：主營業(yè)務(wù)收入(負數(shù)或紅色)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅(負數(shù)或紅色)

作為一名會計，我們每個月底都要結(jié)算所有的費用，那么應(yīng)該如何結(jié)轉(zhuǎn)呢？如何發(fā)揚光大最準(zhǔn)確合理？怎樣才能更高效的完成結(jié)轉(zhuǎn)？

說實話，月末結(jié)轉(zhuǎn)沒你想的那么麻煩。帶著以上問題，今天給大家分享一個會計月末結(jié)轉(zhuǎn)流程的入門，非常詳細，干貨滿滿，幫你輕松處理月末結(jié)轉(zhuǎn)。一起來看看吧~

由于篇幅的限制，更多的月末結(jié)轉(zhuǎn)流程就不在這里一一展示了，有需要的趕緊學(xué)習(xí)吧~