先來發(fā)票后到貨會計分錄的原理

先來發(fā)票后到貨會計分錄是指在進行商品采購時，企業(yè)先收到了供應商的發(fā)票，而實際物貨還沒有到達企業(yè)倉庫的情況下，根據(jù)發(fā)票信息錄入會計系統(tǒng)，記錄應付賬款，并生成相應的會計分錄。這樣可以提前進行準確的財務核算，方便企業(yè)及時掌握采購支出情況。

該原理適用于供應鏈較為穩(wěn)定且信譽良好的供應商，且經(jīng)過與供應商之間的合作及確認，確保其發(fā)票的真實性和準確性。通過先來發(fā)票后到貨的方式，企業(yè)可以提前了解采購成本，方便進行計劃和預算，并及時與供應商核對發(fā)票信息，避免發(fā)生差錯。

先來發(fā)票后到貨會計分錄的具體步驟

以下是先來發(fā)票后到貨會計分錄的具體步驟：

1. 收到供應商的發(fā)票，并核對其準確性。
2. 根據(jù)發(fā)票信息，在會計系統(tǒng)中創(chuàng)建相應的應付賬款科目。
3. 錄入發(fā)票信息并生成相應的會計分錄，一般包括以下幾個科目：
   • 借：應付賬款
   • 貸：采購商品成本
4. 在收到實際物貨后，進行收貨驗收，核對物貨數(shù)量與發(fā)票要求是否一致。
5. 如果物貨與發(fā)票一致，則將物貨入庫并生成相應的庫存數(shù)量和金額的會計分錄。
6. 將庫存相關的會計分錄與預先錄入的應付賬款會計分錄進行匹配，確保兩者金額相符。

舉例說明先來發(fā)票后到貨會計分錄

假設企業(yè)A采購了一批商品，收到供應商B的發(fā)票，發(fā)票金額為1000美元。按照先來發(fā)票后到貨的會計原則，企業(yè)A錄入以下會計分錄：

• 借：應付賬款 1000美元
• 貸：采購商品成本 1000美元

之后，企業(yè)A收到了實際物貨，并核對后發(fā)現(xiàn)物貨與發(fā)票要求一致。根據(jù)先前的錄入，企業(yè)A還需要進行以下會計分錄：

• 借：庫存商品 1000美元
• 貸：應付賬款 1000美元

通過以上會計分錄，企業(yè)A記錄了采購商品成本，以及與供應商B的應付賬款，同時還記錄了相應的庫存商品。

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