投資會(huì)計(jì)分錄

債權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄

借方：債權(quán)投資——成本(面值)

應(yīng)收利息/債務(wù)投資應(yīng)計(jì)利息——

貸款：銀行存款(包括交易費(fèi)用)

債務(wù)投資利息調(diào)整——(可借可貸)

確認(rèn)興趣

借方：應(yīng)收利息/債權(quán)投資應(yīng)計(jì)利息——(雙面)

債務(wù)投資利息調(diào)整——(與購(gòu)買時(shí)相反)

貸款：投資收益

收到利息

借：銀行存款

貸款：應(yīng)收利息

交易性資產(chǎn)投資的會(huì)計(jì)分錄

借方：交易資產(chǎn)成本——

應(yīng)收股息/應(yīng)收利息

投資收入(交易成本)

貸：銀行存款

公允價(jià)值變動(dòng)

借方：交易資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)——

信用：公允價(jià)值變動(dòng)的收益或損失(反之亦然)

確認(rèn)興趣

借方：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(雙面)

貸款：投資收益

收到利息

借：銀行存款

貸項(xiàng)：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

其他權(quán)益工具投資的會(huì)計(jì)分錄

借：33，354其他權(quán)益工具投資成本(公允價(jià)值和交易成本之和)

應(yīng)收股息

貸款：銀行存款等。

公允價(jià)值變動(dòng)

借：其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)——

貸：其他綜合收益——其他權(quán)益工具公允價(jià)值變動(dòng)(或轉(zhuǎn)回)。

在持有期間，被投資單位宣布支付現(xiàn)金股利。

借方：應(yīng)收股利

貸款：投資收益

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