本文是關于出口收匯稅務處理的稅務知識。文章為您詳細介紹了會計從業(yè)人員和在工作和學習中,對出口收不回外匯稅務處理的相關稅務知識。我們堅信,我們只能幫助您解決出口收匯稅務處理的稅務實際問題。
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出口未收外匯的稅務處理
答:1。出口樣品的政策。出口企業(yè)取得出口報關單并收匯的可申請出口退稅,取得報關單但未收匯的可申請出口免稅;沒有報關的,視同內(nèi)銷,計提增值稅銷項稅額。
2.出口樣品未收匯且實行出口免稅政策的,不需要在企業(yè)出口退稅申報中錄入,而是在增值稅納稅申報表上填寫免稅銷售額,轉出相應的進項稅額,并留存出口報關單等合法有效的購貨憑證供企業(yè)備查。
3.出口貨物退(免)稅申報期內(nèi),出口企業(yè)發(fā)生下列情況未收匯或未按期收匯的,經(jīng)主管稅務機關審核后可視為收匯,憑相應證明材料申報退(免)稅:
由于國外商品市場的變化;
由于出口商品的質(zhì)量問題;
因變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或者滅失的動物和鮮活產(chǎn)品;
由于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素;
由于進口商破產(chǎn)、關閉或解散;6.由于進口國貨幣匯率的變化;
由于溢缺;
由于出口合同,所有外匯收入的最終日期都在退(免)稅截止日期之后;
因為其他原因。
樣品不同出口方式的涉稅規(guī)定
1)對于出口外匯,如果樣本退稅率不為零,生產(chǎn)企業(yè)需要按照“免抵退稅”的方式申報退稅。外貿(mào)企業(yè)申請免稅和退稅。本文就不贅述了。
2)出口樣品按樣品廣告方式申報,不收出口外匯。
出口企業(yè)首先需要將報關單中樣本廣告的商品編碼錄入退稅,以及該商品的退稅率和退稅標志。商品有退稅率或退稅率為零但特殊商品標志顯示“2”的,樣品出口免征增值稅。如果退稅率為零,退稅標志處顯示“1”,則視同內(nèi)銷計算繳納增值稅。
無論哪種情況,都需要按照視同銷售計算繳納企業(yè)所得稅。
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