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會計前期差錯會計分錄

2023-03-18 10:08:39深圳會計培訓(xùn)

誤差校正前條目

(1)涉及損益的,通過“以前年度損益調(diào)整”科目:核算。

費用增加,收入減少利潤減少,借記‘上年損益調(diào)整’科目;

成本降低,收入增加利潤增加,貸記039;上年損益調(diào)整039;科目。

最后,將凈利潤的影響轉(zhuǎn)移到‘利潤分配-未分配利潤’,然后相應(yīng)調(diào)整‘盈余公積’。

(2)所得稅費用

(1)符合稅法的規(guī)定。

當(dāng)會計差錯增加利潤時,所得稅費用將增加:

借;以前年度損益調(diào)整

:貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

當(dāng)會計差錯減少利潤時,所得稅費用將減少:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸款前年度損益調(diào)整:

(2)與稅法規(guī)定的不一致存在暫時性差異。

當(dāng)會計差錯增加利潤時,所得稅費用將增加:

借款前年度損益調(diào)整:

貸:遞延所得稅負債(或遞延所得稅資產(chǎn))

當(dāng)會計差錯減少利潤時,所得稅費用將減少:

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸款前年度損益調(diào)整:

(3)調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項目:

調(diào)整資產(chǎn)負債表:找到當(dāng)前報表中相關(guān)項目的年初余額;

利潤表調(diào)整:在當(dāng)年報表中找到了相關(guān)項目的‘上年金額’欄;

所有者權(quán)益變動表:調(diào)整“以前差錯更正”中“盈余公積”和“未分配利潤”欄目。

前期成本錯報銷單怎么調(diào)整?

答案:應(yīng)用以前差錯更正的方法,一般使用以前年度損益調(diào)整科目進行賬務(wù)調(diào)整。

借款前年度損益調(diào)整:

借:費用(紅字)。費用建議用借方紅字。

重返大氣層

借:開發(fā)成本-項目前

貸款前年度損益調(diào)整:

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