內(nèi)帳計提增值稅的會計分錄,內(nèi)帳會計分錄:增值稅計提方式探究
內(nèi)帳計提增值稅的會計分錄
內(nèi)帳計提增值稅是指為了提前確認(rèn)企業(yè)應(yīng)付給稅務(wù)部門的增值稅負(fù)債,在財務(wù)報表上進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。一般情況下,增值稅是按照銷售收入與進(jìn)項稅額之間差額計算的,企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定的計稅方式進(jìn)行計算并提取相應(yīng)的增值稅負(fù)債,在財務(wù)報表中進(jìn)行披露。
內(nèi)帳計提增值稅的會計分錄主要分為兩個步驟:
第一步:計提增值稅負(fù)債
借:增值稅費(fèi)用(負(fù)債類科目)
貸:應(yīng)計增值稅(負(fù)債類科目)
第二步:核銷增值稅負(fù)債
借:應(yīng)計增值稅(負(fù)債類科目)
貸:增值稅費(fèi)用(負(fù)債類科目)
其中,第一步中的“應(yīng)計增值稅”是計提應(yīng)付給稅務(wù)部門的增值稅負(fù)債,第二步中的“應(yīng)計增值稅”是核銷該負(fù)債之后的結(jié)果。
舉例回答
以一家銷售商品的公司為例,該公司在某個月份的銷售收入為100,000元,增值稅稅率為13%,進(jìn)項稅額為50,000元。按照增值稅的計稅方式,應(yīng)付給稅務(wù)部門的增值稅為(100,000-50,000)*13% = 6,500元。
根據(jù)上述的會計分錄,該公司在這個月份的會計分錄如下:
第一步:計提增值稅負(fù)債
借:增值稅費(fèi)用(負(fù)債類科目) 6,500元
貸:應(yīng)計增值稅(負(fù)債類科目) 6,500元
第二步:核銷增值稅負(fù)債
借:應(yīng)計增值稅(負(fù)債類科目) 6,500元
貸:增值稅費(fèi)用(負(fù)債類科目) 6,500元
通過上述會計分錄,公司在財務(wù)報表中確認(rèn)了該月份的增值稅負(fù)債,并按照需要進(jìn)行了核銷。這樣公司的財務(wù)報表能夠真實地反映出應(yīng)付給稅務(wù)部門的增值稅負(fù)債的信息。






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