本期應(yīng)補(bǔ)稅額的會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明

本期應(yīng)補(bǔ)稅額是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅義務(wù)計(jì)算出的需要補(bǔ)繳的稅款金額。

通常情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照一定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，然后減去已繳納的稅款金額，得出本期應(yīng)補(bǔ)稅額。

在會(huì)計(jì)核算中，需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄來(lái)記錄本期應(yīng)補(bǔ)稅額的發(fā)生和處理。通常情況下，該會(huì)計(jì)分錄涉及到如下科目：

• 應(yīng)交稅費(fèi)科目：記錄納稅義務(wù)發(fā)生的借方科目。一般按照納稅申報(bào)文件中應(yīng)繳稅款的具體項(xiàng)目進(jìn)行科目的劃分和填寫。
• 銀行存款科目：記錄已繳納稅款的貸方科目。銀行存款科目是個(gè)人或者企業(yè)在銀行中的存款賬戶。
• 應(yīng)交稅費(fèi)-遞延稅款科目：記錄本期應(yīng)補(bǔ)稅額的借方科目。根據(jù)企業(yè)納稅政策和實(shí)際情況的不同，遞延稅款科目會(huì)出現(xiàn)在會(huì)計(jì)分錄中。

舉例說(shuō)明

假設(shè)某企業(yè)在某一期間內(nèi)應(yīng)納稅款為10000元，已經(jīng)在該期間繳納稅款5000元，仍需補(bǔ)繳稅款的金額為5000元。

根據(jù)以上情況，本期應(yīng)補(bǔ)稅額的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 5000元

貸：銀行存款 5000元

以上分錄記錄了本期應(yīng)補(bǔ)稅額的發(fā)生和處理。借方科目“應(yīng)交稅費(fèi)”記錄了本期應(yīng)補(bǔ)稅額的金額5000元，貸方科目“銀行存款”記錄了企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款金額5000元。

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